Документы на возврат подоходного налога на лечение. Налоговый вычет за лечение. Возмещение ндфл за лечение
20.01.17 766 801 0
Инструкция для тех, кто лечился в платной клинике
Я ненавижу лечиться в государственных поликлиниках.
Мне проще заплатить, чем стоять в очередях к уставшей бабушке-врачу. Поэтому при любом заболевании я иду в платную клинику.
В 2015 году я потратила 18 800 Р на диагностику, консультации и процедуры. В 2016 году я оформила налоговый вычет на лечение и вернула 2500 Р . Расскажу, как сделать так же.
Мы регулярно рассказываем как получать максимум выплат и льгот. Все новые способы - в нашей рассылке.
Екатерина Кондратьева
получила налоговый вычет за лечение
Что такое налоговый вычет на лечение
Налоговый вычет - это деньги, которые государство возвращает вам из уплаченного вами же НДФЛ , если вы делаете что-то полезное для государства. Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры и обучение. Сегодня поговорим о вычете за платные медицинские услуги.
Под медицинскими услугами налоговый кодекс подразумевает прием у врача, диагностику, медицинскую экспертизу, сдачу анализов, госпитализацию, лечение в дневном стационаре, стоматологию, протезирование. В список попадает всё, с чем обычно сталкивается заболевший человек.
Операции, в том числе пластические, ЭКО , лечение тяжелых заболеваний, относятся к категории дорогостоящего лечения. За них получают другой вычет, но об этом в следующий раз.
Вычет также можно получить за добровольную медицинскую страховку, если вы сами оплатили полис. Если его оплатил работодатель, то вычет не сделают.
Размер вычета зависит от стоимости лечения: чем больше вы потратили, тем больше вам вернут. Но максимальная стоимость лечения, которая учитывается при расчете вычета на лечение, - 120 000 Р . Это общий лимит почти для всех социальных вычетов, в частности по расходам на лечение и обучение (см. п. 2 ст. 219 НК РФ ). Даже если вы заплатили в больнице миллион, вы получите вычет будто заплатили 120 тысяч.
Кто может получить вычет
Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ , вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому конкретно на этот вычет не претендуют.
Вам также вернут деньги, если вы оплачивали лечение своих родителей, супруга, детей до 18 лет. Для этого нужен документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке или свидетельство о рождении. За оплату лечения тещи или тестя вычет вам не дадут.
На кого оформлен договор на лечение - значения не имеет. Но платежный документ должен быть оформлен на того, кто будет получать вычет.
Например, пожилой отец попал в больницу и дочь хочет оформить вычет за его лечение. Договор можно оформлять или на отца, или на дочь, а вот платежные документы - только на дочь. Если платежные документы выпишут на отца, клиника не даст дочери справку для налоговой. Лучше всего, если и в договоре и в платежных бумагах будут данные человека, который будет оформлять вычет. В нашем примере - дочери.
Сколько денег вернут
Сумма вычета зависит от размера вашей зарплаты и стоимости лечения. В любом случае налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год. Посмотрим на примере:
Василий работает менеджером и получает 40 000 Р в месяц. За год он заработал 480 000 Р .
В 2015 году он потратил на лечение 80 000 Р . Василий собрал документы и подал заявление на налоговый вычет.
После подачи заявления налоговая вычтет сумму лечения из дохода Василия за год и пересчитает его НДФЛ : (480 000 − 80 000) × 0,13 = 52 000 Р .
Получается, что Василий должен был заплатить 52 000 Р , а по факту заплатил 62 400 Р . Налоговая вернет ему переплату: 62 400 − 52 000 = 10 400 Р .
Вычет можно оформить в течение трех лет, следующих за годом оплаты лечения. В 2017 году можно получить вычет за лечение в 2016, 2015 и 2014 годах. Число и месяц не имеют значения.
Как это работает
Чтобы получить деньги, сначала нужно собрать подтверждения, что вы лечились и платили: договоры, чеки и справки из клиники. Потом заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой и отправить вместе с отсканированными документами на проверку.
После того как декларацию одобрят, надо написать заявление на возврат денег. По закону через месяц после подачи заявления налоговая должна перечислить деньги на ваш счет.
Можно делать всё постепенно. Я никуда не торопилась и готовила документы около трех месяцев.
Соберите чеки и договоры на лечение
В кассе или регистратуре клиники вам дадут договор и чек. Сохраните эти документы: только они подтверждают факт оплаты лечения. Прикрепите чек к договору скрепкой или степлером. Потом замучаетесь искать, к какому договору какой чек.
Получите справку из клиники
Подойдите в регистратуру или бухгалтерию и попросите справку для налоговой. Предъявите паспорт, ИНН , договор с клиникой, все чеки.
Некоторые клиники не требуют чеки. Они берут сведения об оказанных услугах из своей базы данных. Но так делают не все. Я потеряла несколько чеков, и девушка на ресепшене не включила их в сумму справки.
Если вы оформляете вычет за лечение родственников, вместе с документами принесите свидетельство о браке или свидетельство о рождении и попросите оформить справку на ваше имя.
В клинике, которую я посещала, справку делают максимум за 5-7 дней. Я пришла в безлюдное время, поэтому мне сделали справку за полчаса.
Если вы сомневаетесь, что справка оформлена правильно, - проверьте, соответствует ли она инструкции Минздрава. Обычно такой проблемы не возникает. Если у клиники есть лицензия, она обязана выдать правильно оформленную справку.
Вместе со справкой вам выдадут копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у клиники нет лицензии или ее срок действия истек, налоговая вам ничего не вернет. Копия лицензии остается у вас, ее не нужно отправлять в налоговую инспекцию.
Подготовьте документы для декларации
Отсканируйте справку из клиники и договор, чтобы отправить их в налоговую удаленно. Если вы получаете вычет за лечение родителей, супруга, детей до 18 лет, то сделайте скан свидетельства о браке или свидетельства о рождении.
На сайте налоговой принимают файлы формата .txt,
.doc,
.docx,
.pdf,
.gif,
.bmp,
.jpg,
.jpeg,
.png,
.tif,
.tiff,
.zip,
.7z,
.rar,
.arj,
.xls,
.xlsx
Возьмите справку 2-НДФЛ в бухгалтерии на работе. Данные из этой справки понадобятся для заполнения декларации. Ее сканировать не нужно.
Подайте документы в налоговую
Документы можно подать тремя способами:
- лично в ближайшей налоговой;
- по почте заказным письмом;
- на сайте nalog.ru .
Первые два способа мне не подошли: я не хотела стоять в очередях. Потратила вечер и подала документы на сайте.
Как подать документы на вычет на сайте налоговой
Подать документы в налоговую несложно. Общая логика такая: заполнить персональные данные, указать доходы и загрузить доказательства расходов на лечение. Чтобы вы не запутались, мы подготовили инструкцию из шести шагов.
1. Заходим в личный кабинет налогоплательщика и выбираем раздел «Налог на доходы ФЛ » → НДФЛ .
2. Заполняем паспортные данные. Если вы указали ИНН , то дату, место рождения, паспортные данные и гражданство можно не заполнять.
3. Указываем работодателя и доход. Здесь вам понадобится справка 2-НДФЛ . В первом пункте справки указана информация о работодателе (ИНН , КПП и ОКТМО ).
4. Выбираем вычет, который хотим получить. Вычет на лечение находится в группе «Социальные налоговые вычеты». Вводим сумму, которую потратили, в окно «Расходы на лечение».
Обратите внимание: расходы на лечение и расходы на дорогостоящее лечение - это разные вещи. Мы говорим только о вычете на лечение.
5. Проверяем цифры и нажимаем красную кнопку «Сформировать файл для отправки».
6. Добавляем отсканированные справки и договоры. Подписываем электронной подписью и нажимаем «Подписать и направить». Если у вас нет электронной подписи, оформите ее в личном кабинете в разделе «Профиль» → «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи».
Всё, вы отправили декларацию в налоговую инспекцию. Инспектор обязан ее проверить в течение трех месяцев. Уведомлений о проверке декларации нет, поэтому я проверяла личный кабинет раз в месяц.
Через полтора месяца мою декларацию одобрили.
Подайте заявление на возврат денег
Даже если вашу декларацию одобрили, без заявления деньги не вернут. Снова идем на сайт ФНС :
В заявлении ФИО , паспортные данные загрузятся автоматически. Вам нужно ввести реквизиты счёта, куда вы хотите получить деньги.
Реквизиты смотрите в личном кабинете на сайте банка. В Тинькофф-банке зайдите в личный кабинет на вкладку «О счете»:
После того как вы отправите заявление, деньги поступят на счет в течение месяца. Об этом вы получите сообщение из банка.
Запомнить
- Налоговый вычет вернут, если вы оплачивали собственное лечение или лечение родителей, супруга, ребенка до 18 лет.
- Подать заявление на вычет можно в течение трех лет после года, в котором оплатили лечение.
- Для получения вычета сохраните чеки и договоры. Попросите в клинике справку для налоговой, а на работе - справку 2-НДФЛ .
- Отсканируйте документы и подайте заявление на сайте налоговой. После того как вы отправите заявление, деньги поступят на счет в течение месяца.
Налоговый вычет на лечение позволяет физическим лицам уменьшить размер своей налогооблагаемой базы и тем самым воспользоваться медицинскими услугами по более выгодной цене.
Получить материальную компенсацию подобного рода достаточно легко, однако не стоит забывать о некоторых правилах, установленных российским налоговым законодательством касательно начисления , которые будут рассмотрены в данной статье.
На лечение – это возврат на банковский счет налогоплательщика некоторой части суммы, израсходованной им не раньше, чем в последние три года, на медицинские услуги. Вернуть НДФЛ можно также за покупку медикаментов, оплату стоматологических процедур и некоторые другие виды лечения.
ВНИМАНИЕ! На налоговый вычет за расходы, связанные с оплатой медицинских услуг, имеют право только те физические лица, которые являются налогоплательщиками, то есть систематически выплачивают в государственную казну со своих доходов по 13%.
Когда начисляется возврат
Материальная компенсация за затраты, направленные на улучшение здоровья физического лица, предоставляется только при соблюдении ряда следующих условий:
- Расходы были отданы на собственное оздоровление. Иногда налогоплательщики пытаются вернуть себе деньги за лечение подчиненных, друзей, коллег по работе, а также ряда других лиц. Данное действие запрещено налоговым законодательством, однако уменьшить налогооблагаемую базу за собственное лечение налогоплательщик имеет полное право.
- Затраты связаны с оздоровлением близких родственников. Денежная компенсация предоставляется также и налогоплательщикам, которые оплатили медицинские услуги за близких родственников – отца, мать, супругу, супруга либо ребенка.
- Клиника, в которой происходило лечение,имеет лицензию. На сегодняшний день большинство физических лиц пользуются услугами не государственных больниц, а частных клиник. В данном случае процесс начисления вычета за лечение возможен, только если у клиники имеется соответствующая лицензия.
Необходимо отметить, что если физическое лицо хочет получить налоговую скидку за лечение сына либо дочери, то на момент ребенку должно быть менее восемнадцати лет.
Как получить вычет
Чтобы максимально быстро и без правонарушений воспользоваться такой услугой, как налоговый вычет на лечение, настоятельно рекомендуем ознакомиться с Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно статьей о налоговых скидках социального типа под номером 219 (третьей частью).
Как происходит процедура
Для того чтобы воплотить в реальность процедуру получения налогового вычета за медицинские услуги, достаточно всего лишь выполнить несколько нижеприведенных действий:
Срок возмещения
В налоговом законодательстве существует такое понятие, как срок давности. Данный термин означает, что право получения вычета за медицинские услуги можно реализовать только на протяжении определенного срока, а поле его истечения это право сгорает.
Налоговая скидка за лечение и начисляется только в том случае, если со дня оплаты прошло не более трех лет. Таким образом, на сегодняшний день налогоплательщики могут получить компенсацию за 2016, 2015 и 2014 годы.
Размер социального вычета
Чтобы определить, каков же размер материальной компенсации, нужно взять точную сумму расхода, связанного с медицинскими услугами и подтвержденного документально, и найти 13%. Производя расчет, не стоит забывать о некоторых нюансах:
- Пределе вычета. В некоторых ситуациях физические лица оформляют налоговую скидку одновременно за несколько медицинских процедур, причем дорогостоящих, соответственно, общий размер затрат составляет внушительную цифру. В данном случае следует учесть максимальный размер НДФЛ, который начисляют за лечение в качестве компенсации, это 15 600 рублей (или 13% от 120 000 рублей).
- Сумму налоговых взносов. Компенсация за расходы на оздоровление, как правило, начисляется со средств, отданных физическим лицом на подоходный налог. Поэтому если у налогоплательщика при расчете суммы вычета получилась цифра, превышающая сумму выплаченного им НДФЛ, то ему вернут не более той суммы, которая была отдана в государственную казну.
Например, если физическое лицо за последние два года выплатило на НДФЛ по 6 000 рублей, а сумма вычета составляет 10 500, то в первый год после оформления документации на социальную налоговую скидку, для него будет начислена компенсация 6 000 рублей, а остаток в размере 4 500 рублей будет отдан в следующем году.
Перечень медицинских услуг
Правительство России издало постановление под номером 201, принятое в действие 19.03.2001 года, регламентирующее список медицинских услуг, за которые начисляется налоговая скидка социального типа. Если определенный вид медицинской процедуры отсутствует в данном документе, то вернуть налог за лечение невозможно.
В данный список, утвержденный законодательными органами, включены следующие виды лечения:
- Хирургические. Прежде всего, это лечение различных врожденных отклонений от нормы, заболеваний, связанных с серьезными нарушениями в циркуляции крови, в работе дыхательной и нервной систем, проблемами с пищеварительными органами, а также некоторыми другими патологиями.
- Операционные. Всевозможные операции, которые имеют отношение к устранению либо установлению протезов, удалению зубов с последующим восстановлением, пластическим видам хирургии и многим подобным видам лечения, одобренным налоговым законодательством для возврата НДФЛ.
- Терапевтические. Медицинские процедуры терапевтического типа, направленные на устранение нервно-мышечных заболеваний, разрывов соединительной ткани, а также проблем в работе органов кровообращения, пищеварительной и дыхательных систем, тоже включены в данный перечень медицинских услуг и подразумевают .
Как оформить вычет за медицинские услуги, так и воспользоваться налоговой скидкой за покупку лекарственных средств можно только в том случае, если у физического лица имеются в наличии все необходимые документы, свидетельствующие о факте оплаты.
В России некоторые граждане могут вернуть себе часть потраченных средств за те или иные операции. Данная операция называется вычетом. Например, можно оформить возврат денег за обучение, покупку квартиры или дома, а также за лечение. Во всех случаях придется действовать по одинаковым принципам, но гражданину потребуется разный пакет документов. Нашему вниманию будет представлен налоговый вычет за лечение. Срок давности обращений за ним, порядок оформления и правила расчета - вот то, что поможет разобраться в изучаемом вопросе. В действительности все намного проще, чем может показаться на первый взгляд.
Определение вычета за лечение
Что такое вычет за лечение? Это процесс возврата денежных средств, потраченных на те или иные медицинские услуги. Если гражданин оплачивал лечение, он наделяется правом получения вычета за оказанные медицинские манипуляции. Часть денег от понесенных расходов удастся вернуть.
Разрешается вернуть деньги за лечение следующих лиц:
- за себя;
- за близких родственников (например, супругов или родителей);
- за детей.
Кроме того, изучаемый возврат бывает разным. Каким может быть налоговый вычет за лечение? Срок давности обращения за оформлением вычета будет указан позже. Сначала гражданин должен знать, за что именно он наделяется правом получения части потраченных средств.
На сегодняшний день вернуть деньги можно:
- за медикаменты;
- за консультации специалистов;
- за любые медицинские услуги платного типа;
- за дорогостоящие медицинские манипуляции (кесарево сечение, хирургия, удаление опухолей и так далее).
Ничего трудного для понимания. Что еще необходимо знать каждому гражданину о возврате денег за лечение?
Кто имеет право
Не всем предоставлена изучаемая возможность. Для оформления любого запроса, связанного с вычетами, придется удостовериться в том, что человек отвечает установленным критериям. В противном случае воплотить задумку в жизнь никак не получится. Потенциальному получателю нужно:
- являться гражданином РФ или резидентом страны;
- провести операцию, после которой возникает право на оформление вычета;
- полностью самостоятельно оплатить услуги за счет своих личных денег;
- перечислять подоходный налог в размере 13% в государственную казну.
Последний пункт является крайне важным. Налоговый вычет за лечение (срок давности по обращениям в ФНС будет указан позже), как и любой другой возврат денег, оформляется в счет уплаченного НДФЛ 13%. Если гражданин не платит указанный налог, он не может требовать от государства вычет налогового типа.
Лимиты
Но и это еще не все. Срок давности получения налогового вычета на лечение - это не самое главное. Следует обратить внимание на некоторые ограничения относительно выплачиваемых сумм.
На сегодняшний день размер вычета составляет 13%. Это значит, что гражданин сможет вернуть указанную долю от понесенных расходов (в нашем случае за лечение). При этом возврат средств можно оформлять бесконечное число раз. Количество запросов ограничивается только лимитами выдаваемых гражданину денег.
Сколько можно вернуть в качестве вычета за лечение? В общей сложности разрешается оформить возврат на 120 тысяч рублей. Столько отводится на налоговый вычет социального типа в общей сложности. Сюда включаются возвраты денежных средств за медицинские услуги, обучение, благотворительность и пенсионную страховку.
Но есть небольшое исключение. Дорогостоящее лечение не ограничено установленными лимитами. За данные медицинские услуги разрешается вернуть 13% от всей суммы расходов. Это вовсе не значит, что никаких ограничений у дорогостоящих услуг нет. В данном случае нельзя вернуть больше, чем уплачено НДФЛ в том или ином году.
Где оформлять
А где оформляется социальный налоговый вычет на лечение? Срок давности обращений не так важен. О нем будет рассказано немного позже. Для начала необходимо понять, как и где оформлять вычет.
На сегодняшний день вычеты можно оформить:
- через сервис "Госуслуги";
- в многофункциональных центрах;
- в налоговых службах.
Чаще всего встречается последний пункт. Оформление вычетов через ФНС является наиболее распространенным и быстрым методом возврата денег, отданных за лечение.
Порядок оформления
А что нужно сделать для того, чтобы оформить налоговый вычет на лечение? Срок давности получения части денег за понесенные расходы соблюсти не так трудно. Необходимо в течение установленного времени (о нем позже) подать письменное заявление в ФНС или в любой другой орган из ранее предложенного списка. Дальше остается только ждать.
В целом порядок оформления вычета можно описать приблизительно:
- Совершить сделку, наделяющую правом на вычет. В нашем случае - пройти лечение или купить за свой счет медикаменты (по рецепту).
- Собрать определенный пакет бумаг. Полный их перечень будет представлен вниманию ниже.
- Подать запрос в ФНС. Для этого придется составить и написать заявление на предоставление налогового вычета за лечение. Документы, подготовленные заранее, вместе с копиями прикладываются к запросу. Это обязательный пункт.
- Ждать ответа. Налоговые органы проведут проверку документов и вынесут решение относительно предоставления вычета.
Соответственно, при определенных обстоятельствах гражданину могут не вернуть часть расходов за медицинские услуги. Но при правильно собранном пакете бумаг вероятность неудачи минимальна.
Срок давности
В течение какого времени гражданин должен обратиться в ФНС с заявлением о возврате денег за те или иные услуги? Сколько составляет срок давности получения налогового вычета на лечение?
Сегодня в России данный период равен 3-м годам. Это значит, что в течение 36 месяцев с момента появления права на вычет можно требовать денежные средства в установленных размерах от государства.
Что будет, если срок давности пропущен? Заявитель сможет оформить вычет на лечение за любые другие услуги в будущем, но понесенные более 3-х лет назад траты вернуть уже никак не получится.
Срок ожидания
Понятно, чем характеризуется налоговый вычет на лечение. Срок давности, особенности оформления и порядок действий для получения тоже не являются загадками.
Следующий вопрос, интересующий население: "Как долго ждать денежных средств?" Ответить на него трудно. Многое зависит от скорости проверки документов в ФНС. Можно с уверенностью сказать, что данная процедура отнимает немало времени. По закону, срок ожидания ответа при оформлении вычета составляет 3 месяца.
При этом денежные средства придут заявителю не сразу после получения соответствующего ответа от ФНС. Обычно на данную операцию отводится около 1-2 месяцев.
Документы
Ясно, что подразумевает собой налоговый вычет на лечение. Срок давности, особенности получения и порядок оформления возврата денег отныне тоже не являются загадками. Что за бумаги могут потребоваться в том или ином случае для оформления возврата?
Гражданину могут пригодиться следующие составляющие:
- паспорт;
- договор на оказание медицинских услуг;
- лицензия медицинского учреждения;
- документы врача, удостоверяющие право на оказание услуг;
- платежки, подтверждающие оплату;
- рецепт на лекарство (при наличии);
- декларация налогового типа;
- заявление на предоставление вычета;
- справки о доходах (форма 2-НДФЛ, берется у работодателя);
- реквизиты, по которым необходимо перечислять деньги заявителю.
В отдельных случаях могут пригодиться документы, подтверждающие родство с гражданином. Например, если речь идет о получении вычета за лечение ребенка или супруга. Свидетельство о рождении и браке - вот то, что пригодится гражданину.
О расчетах
Какие особенности имеет налоговый вычет на лечение? Срок давности, как вернуть и сколько ждать ответа - все это не является загадкой. А какая система расчета положенных к возврату средств используется?
Для этого нужно от понесенных расходов высчитать 13%. Именно столько, как уже было сказано, можно вернуть. При этом:
- нельзя оформлять вычет на сумму, превышающую перечисленный НДФЛ;
- возврат за лечение (обычное) не может быть больше установленного лимита.
Предположим, что гражданин получает зарплату 30 тысяч рублей, и в году он уплатил 46 тысяч рублей в виде НДФЛ. После получения дорогостоящего лечения за 500 000 рублей можно фактически вернуть: 500 000 * 0,13 = 65 000 рублей. При вычете гражданину будут возвращены только 46 тысяч. Остаток на будущий год не переносится.
Но это еще не все. Предположим, что заявитель оплатил учебу в размере 100 тысяч рублей и вылечил зубы за 50 тысяч. Доход гражданина составляет 50 тысяч рублей, налоги в виде НДФЛ - 78 000 за год. В итоге расходы составляют 150 тысяч, но вернуть можно только 120 из них. При этом максимум разрешается вернуть 120 000 * 13% = 15 600 рублей. Гражданин уплатил больше данной суммы. Поэтому в виде вычета за лечение и обучение в общей сложности можно вернуть 78 тысяч.
Вот и все. Теперь понятно, кому и при каких условиях доступен налоговый вычет на лечение. Какой срок давности обращения за положенными деньгами имеет место? Не больше трех лет. На самом деле вернуть вычет за лечение проще, чем кажется.
Болезнь сопровождается не только физическим дискомфортом, но и материальными затратами. Избавить от заболевания может врач. Что касается возмещения материальных затрат, то в законодательстве предусмотрены определенные финансовые гарантии для граждан. Нормами устанавливаются списки услуг и перечень медикаментов, при оплате которых возможно получить компенсацию. Закон предусматривает особые условия и при прохождении дорогостоящих медицинских мероприятий. Рассмотрим их подробнее.
Возмещение НДФЛ за лечение
Оно предусмотрено в ст. 219 НК. Положения статьи устанавливают право плательщика НДФЛ получить вычет за приобретение медикаментов и лечение. Другими словами, лицо, получающее официальный доход, может компенсировать часть средств, потраченных на восстановление здоровья. Каждый такой гражданин перечисляет в бюджет 13, а в ряде случаев и 30 % от своей прибыли. Это ставка физлица. Существуют формы прибыли, а также их части, с которых отчисления в бюджет не осуществляются.
Обязательные условия
Подать документы для возмещения НДФЛ может работающий гражданин и выплачивающий установленные 13 или 30 %. Указанные условия считаются основными. Однако они не единственные. Получить вычет можно, если:
- Восстанавливалось собственное здоровье или родственников.
- Оказанные услуги включены в перечень, по которому предоставляется вычет.
- Лечение проходило в медучреждении, работающем в соответствии с лицензией.
Вычет за приобретение медикаментов и страховая компенсация
Можно подать, если:
На компенсацию при оплате ДМС можно рассчитывать, если:
- Суммы были уплачены в свою пользу или на родственников.
- Страховая компания работает по лицензии.
- Договор покрывает только непосредственно само лечение, без включения стоимости медикаментов.
В указанных случаях важно выяснить, попадает ли медикамент или услуга в специальный перечень, для которого действует вычет. Списки установлены Постановлением Правительства от 2011 года № 201.
Компенсируемые услуги
Частичное возмещение НДФЛ за лечение возможно, если:
Важный момент
Законодательство предусматривает возмещение НДФЛ пенсионерам и их близким родственникам. Они могут рассчитывать на полный вычет, однако сумма, из которой он будет сделан, не должна превышать 50 тыс. руб. В сумму расходов могут включаться оплата страховых взносов и самостоятельное приобретение медикаментов. Размер налогового вычета на дорогостоящие лечебные мероприятия не лимитирован. В соответствии с его величиной осуществляется возврат 13 %. В результате гражданин на руки получит не больше 6500 руб. Такие вычеты полагаются всем без исключения пенсионерам, которые восстанавливали свое здоровье из собственных средств. Терапия может проводиться и в частных клиниках. На налоговом вычете это никак не отражается. Однако, если полис ДМС оформлен от имени работодателя, возмещение НДФЛ за лечение не осуществляется.
Расчеты для работающих
Возмещение НДФЛ за лечение не может быть больше 13 % от зарплаты. Максимальная сумма для вычета - 120 тыс. руб. Но возвращается только 15 600 руб., составляющие, собственно, эти 13 %. В законодательстве установлен список медицинских услуг, на которые указанный лимит не распространяется. Этот перечень включает в себя дорогостоящие сервисы.
Восстановление здоровья родственников
Как выше было сказано, на компенсацию можно рассчитывать, если из собственного кармана было оплачено лечение близких людей. Перечень таких родственников сформулирован в СК. В этот список включены супруги, дети и родители. Все эти лица имеют первую Подавая документы для необходимо учесть, что вычет полагается, если услуги предоставлялись лицензированным медучреждением и входят в соответствующий список, утвержденный правительственным постановлением. Такое же правило распространяется на компенсацию стоимости препаратов, прописанных врачом.
Дорогостоящие медуслуги
В этот перечень входит оперативное лечение:
- Врожденных патологий.
- Сложных форм заболеваний крови.
- Болезней нервной системы.
- Сложных форм глазных патологий.
- Болезней дыхательного тракта.
- Осложнений патологий пищеварительных органов.
В списке дорогостоящих услуг присутствует также лечение:
В этот же перечень отнесены:
- Виды терапии, связанные с гемодиализом.
- Помощь недоношенным новорожденным.
- Имплантация, реплантация, трансплантация.
- Восстановительные оперативные вмешательства на суставах и протезирование.
Все эти услуги стоят довольно дорого. В этой связи их стоимость при расчете налогового вычета учитывается в полном объеме.
Льготы для ИП
Для работодателей, страхующих своих сотрудников по полисам ДМС, также предусмотрены определенные послабления. Однако они имеют свою специфику. В первую очередь ИП выступают как налогоплательщики и уже поэтому имеют возможность получить вычеты. Кроме этого предприниматель вправе рассчитывать на компенсацию, если восстанавливал здоровье родственников. В данном вопросе порядок аналогичен тому, что предусмотрен для физлиц. Право на льготу возникает у гражданина в момент, когда с его прибыли может быть удержан тринадцатипроцентный налог. Если доход физлица составляет достаточную сумму, он может рассчитывать на возмещение НДФЛ (лечение за зубов или иные услуги, предусмотренные в законе). Компенсирована будет только часть от подоходных отчислений физлиц. Относительно других установленных сборов данная льгота не предусмотрена.
Порядок назначения
Возместить расходы на приобретение лекарственных препаратов, за проведенное лечение, профилактику, восстановление, диагностику можно только за те годы, в которые непосредственно осуществлялась их оплата. Для декларирования доходов (по ф. 3 НДФЛ) и получения компенсации установлены сроки. Это можно сделать в году, который последует за временным промежутком в 12 мес. с даты оплаты. То есть если это произошло в 2015-м, то право на вычет реализуется в 2016-м.
В случае если по каким-либо причинам не удалось сразу оформить компенсацию в указанные сроки, это можно сделать и позже. Однако следует учесть одно условие. Оно заключается в том, что в расчет принимаются только три минувших года. То есть в 2016-м можно получить вычет за 2015, 2014 и 2013 годы. Процесс оформления налоговой льготы заключается в сборе необходимых бумаг, представлении их в инспекцию, проверке уполномоченным специалистом поданных документов и переводе положенных средств.
Порядок получения
В законодательстве установлен список документов на возврат налога. В инспекцию нужно сдать:
- Договор с лицензированным медучреждением.
- Декларацию (ф. 3 НДФЛ).
- Справку, подтверждающую финансовые затраты.
- Справку по ф. 2 НДФЛ.
Оформление осуществляется в несколько этапов:
- Заполняется декларация.
- Подается заявление в бухгалтерию предприятия на получение справки, подтверждающей доходы.
- Подготавливаются документы на родственников (если оплачивалось восстановление их здоровья либо приобретение медикаментов для них).
Уполномоченный специалист предоставит бланк, который также нужно заполнить. В нем будет содержаться непосредственно заявка на получение вычета. Проверка поданных в инспекцию бумаг в среднем занимает около 3 мес. Примерно месяц потребуется для перечисления компенсационной суммы. В целом до получения вычета, таким образом, пройдет порядка 4 мес. В последнее время, однако, эта процедура проходит быстрее.
Примеры расчетов
Работнику предприятия была проведена железе. Хирургическое вмешательство состоялось в 2013 году. В общей сложности на приобретение препаратов и оплату самой операции гражданину потребовалось 700 тысяч рублей за 2 года. Указанная операция включена в перечень дорогостоящих медицинских услуг. По справке операция имеет кодировку "2". Учитывая это, в расчет принимается указанная сумма полностью. То есть от 700 тысяч рублей вычитается 13 %, что составит 91 тыс. руб.
Другой пример. Пенсионер потратил в 2013 году 50 тысяч рублей на медикаментозную терапию ишемической болезни. В следующем, 2014 году его расходы на данные мероприятия составили на 20 тысяч больше. Однако законодательством установлен лимит на возмещение в 50 тысяч. Использованный вид лечения не относится к комплексам, которые применяются при восстановлении сердечно-сосудистой системы. В этой связи в расчет будет принята сумма в 100 тысяч рублей. Соответственно, из нее будет осуществляться налоговый вычет в 13 %. Он составит, таким образом, 13 тысяч рублей.
Каждый работающий гражданин РФ может получить социальный налоговый вычет. Возврат денег за лечение производится в законодательно утвержденном порядке. При этом сумма, затраченная на медицинские услуги, не должна превышать 120 тысяч рублей.
Нормативная база
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Право на получение 13% от суммы, затраченной на лечение и медикаменты, фиксирует .
На ее основании граждане, официально трудоустроенные и отчисляющие подоходный налог из своей заработной платы могут компенсировать медицинские расходы.
Кто может получить и за кого?
Возврат подоходного налога полагается:
- гражданам, трудоустроенным в соответствии с ТК РФ;
- их мужьям и женам;
- несовершеннолетним детям;
- родителям.
При условии, что документы на оплату лечения оформлены на лицо, желающее получить налоговый вычет.
За себя и супруга
В данной ситуации договор с медицинским учреждением может быть оформлен на любого из супругов. Это связано с тем, что доходы обоих членов семьи в соответствии с Семейным Кодексом РФ являются совместным имуществом.
За ребенка
Возврат НДФЛ за лечение ребенка предусмотрен в следующих случаях:
- до совершеннолетия;
- после 18 лет при лечении ребенка-инвалида.
Документация при этом оформляется сходным образом.
За родителей-пенсионеров
Неработающему пенсионеру сложно получить часть средств за лечение обратно, поэтому сделать это могут их дети.
Положен ли неработающим пенсионерам?
Официально нет, не положен. Неработающий пенсионер не уплачивает государству 13% от своей заработной платы, а потому и претендовать на их возвращение не может.
Ситуация меняется только в том случае, если получен иной доход, облагающийся подоходным налогом.
За какие типы услуг?
Налоговый вычет на лечение можно оформить, если соблюден ряд условий:
- Организация, осуществляющая медицинские услуги, находится на территории РФ и имеет лицензию на свою деятельность.
- Медицинские манипуляции входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ.
- Лекарства приобретены по назначению врача и также имеются в утвержденном списке.
Также возврат налога возможен при оформлении ДМС. В дополнительное страхование должны входить только медицинские процедуры.
Базовые условия
Основные услуги, за которые можно вернуть средства:
- скорая медицинская помощь;
- лечение, диагностика и реабилитация на базе поликлиники;
- лечение, диагностика и реабилитация на базе дневного стационара;
- лечение, диагностика и реабилитация на базе стационара;
- проведение медицинской экспертизы;
- лечение, диагностика, реабилитация и просвещение на базе санаторно-курортных учреждений;
- покупка медицинских препаратов.
Лечение и протезирование зубов
Возмещение стоимости лечения и протезирования зубов производится по общей схеме, как и установка брекет-системы.
Санаторно-курортное обслуживание
Возврат 13% осуществляется только за лечение.
Остальные услуги оздоровительных комплексов, затраты на дорогу и прочее возмещению не подлежат.
Дорогостоящие медуслуги
Законодательно установленный лимит суммы возврата налога на дорогостояще лечение не распространяется. По данной категории медицинских услуг 13% можно получить в полном объеме.
К дорогостоящим услугам относятся:
- лечение врожденных аномалий хирургическим путем;
- лечение сложных форм заболеваний системы кровообращения хирургическим путем, в том числе с применением дорогостоящего оборудования;
- лечение сложных заболеваний органов дыхательной системы хирургическим путем;
- лечение тяжелых отклонений органов зрения хирургическим путем, включая использование лазера;
- лечение сложных заболеваний и отклонений пищеварительной системы, суставов и др. посредством хирургического вмешательства;
- эндопротезирование, трансплантация, имплантация;
- реконструктивно-пластические операции;
- лечение наследственных хромосомных заболеваний;
- лечение тяжелых фаз заболеваний у детей;
- лечение сложных заболеваний, включая онкологию;
- выхаживание недоношенных детей;
Организацией, проводящей медицинские процедуры, должна быть выдана специализированная справка.
Оплата лекарств
Получение денежных средств за медикаменты возможно если:
- они входят в официальный перечень;
- назначены врачом (имеются рецепты);
- должны быть приобретены в процессе дорогостоящего лечения (для данной категории препаратов).
Приобретаться они должны только в специализированных аптечных пунктах, имеющих лицензию на данный род деятельности.
Иное
Вычет осуществляется также за приобретение полиса ДМС, если соблюдаются типовые условия для оплаты медицинских услуг.
За какой период?
Получить денежные средства можно только за определенное время:
- За период, в котором фактически осуществлялось лечение.
- Подать декларацию можно только в следующем календарном году.
- Только за 3 последние года.
Налоговый вычет на лечение в 2019 году
Как вернуть деньги в 2019 году? Процедура получения и оформления не претерпела никаких существенных изменений. В 2019 подается декларация за предшествующий 2016 год.
Пошаговый алгоритм
Возврат средств за лечение проходит в несколько этапов:
- Необходимо собрать все документы.
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ самостоятельно или с помощью специалистов.
- Написать заявление.
- Направить весь комплект документов в уполномоченный орган.
- Ожидать ответа.
Необходимые документы
Для обращения в органы ФНС необходимо собрать все бумаги, подтверждающие факт лечения и оплаты медикаментов.
Основной список
Независимо от вида медицинских услуг, требуется предоставить следующие документы:
- паспорт;
- налоговая декларация (3-НДФЛ);
- справка с места работы о доходах (2-НДФЛ);
- договор, заключенный между гражданином – получателем услуги и медицинской организацией;
- чеки и справки, подтверждающие факт оплаты.
Без чеков получить денежные средства будет невозможно. Если квитанции утеряны или выцвели, необходимо сделать банковскую выписку со счета.
Дополнительный перечень
Если налоговый вычет необходимо получить за оплату лечения другого лица, потребуется предоставить:
- свидетельство о рождении ребенка (для возврата средств за лечение детей);
- свидетельство о заключении брака (если средства потрачены на лечение супруга);
- свидетельство о рождении самого гражданина (при оплате услуг за родителей).
В иных случаях:
- справка, подтверждающая факт дорогостоящего лечения;
- корешок путевки в санаторий;
- копия полиса ДМС или копия договора;
- рецепт на медикаменты.
Образец заявления
Образец справки для получения налогового вычета:
Как заполнить декларацию З-НДФЛ?
Для возврата денежных средств за лечение необходимо заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, лист А и Е1. Оформить декларацию поможет таблица.
| Титульный лист | Наименование строки | Какие данные требуется внести |
| ИНН | номер выданного свидетельства | |
| номер корректировки | для первичной подачи «0» | |
| год, в котором фактически были понесены затраты | ||
| код | 760 | |
| сведения о плательщике | паспортные данные | |
| сведения о паспорте | паспортные данные | |
| статус | 1 | |
| место жительства | адрес фактического пребывания | |
| достоверность данных | дата, подпись | |
| 1 | 10 | 2 |
| 20 | КБК | |
| 30 | ОКТМО | |
| 50 | затребованная сумма | |
| 2 | 10 | доход, который был получен за указанный год |
| 30 | налогооблагаемая сумма | |
| 40 | налоговый вычет | |
| 60 | база | |
| 70 | к уплате | |
| 80 | удержанный | |
| 140 | возврат из бюджета | |
| А | 10 | ставка (13) |
| 20 | 02 | |
| 30 | ИНН предприятия-работодателя | |
| 40 | КПП | |
| 50 | ОКТМО | |
| 60 | полное юридическое названия фирмы (работодатель) | |
| 70 | суммарный доход за год | |
| 80 | налогооблагаемый | |
| 90 | начисленный | |
| 100 | удержанный | |
| Е1 | 140 | целевые затраты |
| 170 | общая сумма потраченных средств (в пределах 120 тыс. руб.) | |
| 180 | вычет | |
| 190 | общий вычет |
В приведенном примере заполнения декларации учтены стандартные данные граждан РФ, занятых на предприятиях.
Образцы заполнения деклараций:
Размер
Сумма возврата денежных средств за лечение:
- не может быть больше уплаченного подоходного налога;
- высчитывается исходя из затрат.
Минимальная и максимальная сумма
Максимальный размер вычета ограничивается суммой, с которой высчитывается 13%. Она составляет 120 тысяч рублей. То есть вернуть можно только 15 600.
К дорогостоящему лечению этот лимит не применяется. Минимальной границы не предусмотрено.
Как рассчитать?
Чтобы узнать, с какой суммы будет производиться расчет вычета, нужно посмотреть в справке 2-НДФЛ уплаченный работодателем подоходный налог.
Она не должна быть меньше стоимости лечения, умноженной на 13.
Справка 2-НДФЛ
Пример расчета
Дмитрий Иванович является наемным служащим. В 2016 году он имел заработок в размере 500 000, налог и них составил 62 000.
Суммарно на лечение сотрудник потратил 140 000 рублей. Это больше, чем верхняя граница вычета, поэтому рассчитываться он будет исходя из 120 000. 13*120 000 = 15 600, что является максимальным размером выплаты.
Обращение к работодателю
С 2016 года стало возможным получить налоговый вычет через работодателя, не дожидаясь окончания налогового периода.
Для этого необходимо:
- написать заявление в налоговую службу для подтверждения права на вычет;
- подготовить документы;
- получить бумагу о праве на социальную выплату;
- предоставить весь пакет бумаг работодателю.
Как оформить?
Оформить возврат денежных средств за лечение можно путем личного визита в службу ФНС или посредством электронного документооборота.
Личный визит
Для того чтобы оформить налоговый вычет через ФНС необходимо:
- лично явиться в отделение месту прописки;
- подготовить все документы и их копии;
- бланки для написания заявления на возврат средств и банковский перевод можно затребовать на месте;
- предоставить весь пакет бумаг инспектору.
Через госуслуги
Как получить налоговый вычет через электронный портал:
- зайти в личный кабинет;
- в каталоге услуг выбрать «Налоги и финансы» – «Подача декларации»;
- сформировать форму 3-НДФЛ;
- дождаться ответа.
Сроки подачи и получения
Подача декларации осуществляется в году, следующем за отчетным.
Выплаты производятся за 3 последние года.
Проверка предоставленных гражданами документов занимает 3 месяца. Если нарушений не выявлено, то еще через 30 дней денежные средства попадут на заявленный получателем счет.
Тонкости и нюансы
В предоставлении налогового вычета существует много вопросов, которые регламентируются отдельными статьями НК РФ. Некоторые моменты необходимо правильно трактовать.
Можно ли оформить в декрете?
Во время больничного в связи с родами (декрета) и отпуска по уходу за ребенком женщина не имеет дохода, с которого выплачивается подоходный налог. Значит, получить вычет за лечение во время пребывания в декрете она не может.
Однако:
- Возврат подоходного налога за платные роды может оформить супруг.
- Женщина имеет право на возврат денежных средств за год, предшествующий декрету (например, за платное ведение беременности).
Входят ли анализы в сумму для расчета?
Сдача анализов относится к диагностике заболеваний, что входит в специализированный перечень. Возврат налога осуществляется на общих основаниях.
Можно ли получить за лечение животных?
Нет, нельзя. Животные юридически принадлежат хозяину на праве собственности.
Выплатят ли, если лечился за границей?
Возврат подоходного налога за лечение осуществляется только при получении медицинских услуг на территории РФ.
Положен ли индивидуальному предпринимателю?
Если индивидуальный предприниматель не является плательщиком подоходного налога, вычет ему не положен. Если же НДФЛ уплачивается в стандартном режиме, налоговый вычет ИП получить сможет наравне с физическими лицами.
Можно ли получить вычет за лечение и квартиру одновременно?
Можно. Максимальная сумма, с которой будет совершен вычет останется неизменной – 120 000. Если пороговое значение превышается, вычет рассчитывается в равных долях.
Налоговый вычет за лечение может получить любой гражданин РФ, отчисляющий в государственный бюджет подоходный налог.
Максимальная сумма за 1 год – 15 600. Подавать декларацию необходимо в следующем году за годом лечения. Получить возврат НДФЛ можно не только за себя, но и за лечение родителей, супруга, несовершеннолетних детей.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
