Главные этапы отправки налоговой декларации по почте с описью. Главные этапы отправки налоговой декларации по почте с описью Как отправить декларацию 3 ндфл по почте
После того как вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на налоговые вычеты, приложили все необходимые документы , заверили их, проставили даты и написали заявление на вычет вам необходимо переходить к самому ответственному моменту - подаче декларации в налоговую инспекцию. Что касается сроков сдачи - у вас уйма времени.
Если вы подаете, к примеру, декларацию за три предыдущих года, то вам необходимо подать три отдельных декларации, предварительно заполнив их в соответствующей каждой своему году программе.
Декларация 3-НДФЛ предоставляется сотруднику налоговой службы по месту вашего проживания в одном экземпляре.
Если вы сомневаетесь в компетентности людей, принимающих заполненную вами декларацию, вы можете напечатать её в двух экземплярах и при её передаче сотруднику НС, попросить на втором экземпляре поставить вам отметку о сдаче с датой, подписью и печатью. Это будет вашей гарантией и доказательством того, что вы подали декларацию 3-НДФЛ вовремя. При личном посещении инспекции прихватите с собой также оригиналы всех прилагаемых документов - их могут потребовать и это вполне законно.
Декларацию 3-НДФЛ можно направить в налоговую службу по почте.
Не лишним будет составить 2 копии письма с описью отправляемого вами вложения. Нужно сделать так чтобы почтовый работник поставил вам штамп, дату и подпись на этих двух описях - и одну отдал вам, а другую положил в конверт с декларацией. Это также дает вам некоторые гарантии.
Если вы не лично сдаете декларацию
А например ваш коллега, бухгалтер или родственник - вам нужно сделать на него доверенность в нотариальной конторе. И при подаче, кроме основного пакета документов к декларации нужно приложить копию этой доверенности, но также не лишним будет и наличие у вашего посредника оригинала. Если декларация за несовершеннолетних детей - достаточно будет копии свидетельства о рождении.
Также декларацию 3-НДФЛ можно подать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Для этого вы должны быть зарегистрированы там, у вас на компьютере должна быть уставлена электронная подпись, подтверждающая вашу личность, а также необходимо будет отсканировать полный комплект документов для получения налогового вычета, и направить все в электронном виде в ИФНС.
Обновлено 23.10.2017 06:00
Налогоплательщик вправе направить декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые к ней документы в налоговую инспекцию по почте. Обязательным условием такого почтового отправления является наличие описи вложения (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК РФ; п. 187 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н). При подаче декларации 3-НДФЛ по почте особое внимание нужно уделить оформлению документов.
Вид почтового отправления
Декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые документы необходимо отправить регистрируемым почтовым отправлением с объявленной ценностью и описью вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ; пп. "б" п. 10 Правил оказания услуг почтовой связи, утв. Приказом Минкомсвязи России от 31.07.2014 N 234). Оно будет зарегистрировано, вы получите квитанцию об отправлении, а адресат (ИФНС) при вручении ему письма будет обязан расписаться в его получении.
Также такие почтовые отправления можно пересылать с уведомлением о вручении, которое будет вам направлено в подтверждение получения декларации налоговым органом.
При приеме регистрируемого почтового отправления вам выдадут квитанцию, в которой указан вид и категория почтового отправления, наименование юридического лица (ИФНС), наименование объекта почтовой связи места назначения, номер почтового отправления, а на ее оборотной стороне ставится четкий оттиск календарного штемпеля предприятия связи (п. 31 Правил оказания услуг почтовой связи; п. 86 Почтовых правил, принятых Советом глав администраций связи Регионального содружества в области связи 22.04.1992).
Отправляемые с декларацией документы
Пересылаемое вложение помимо декларации 3-НДФЛ может содержать документы, подтверждающие сведения, указанные в разделах и листах декларации. Например, гражданско-правовые договоры, справки по форме 2-НДФЛ, платежные документы и т.д., если вы производите исчисление и уплату НДФЛ в бюджет самостоятельно с полученных вами отдельных видов доходов (п. 3 ст. 80 НК РФ; п. 1.16 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).
В случае заявления налоговых вычетов необходимо представить вместе с декларацией заявление на возврат налога и копии документов, подтверждающих право на соответствующий налоговый вычет, при этом ИФНС может запросить у вас и оригиналы документов. Перечень документов, прилагаемых к декларации, по каждому виду налоговых вычетов приведен в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@.
Все пересылаемые документы записываются в опись вложения поименно с указанием суммы оценки по ее действительной стоимости, определенной вами (например, стоимости израсходованной бумаги). Опись вложения вы должны составить в двух экземплярах с обязательным указанием почтового полного адреса и наименования получателя (ИФНС) и подписать (п. 154 Почтовых правил).
По желанию отправителя на первом экземпляре описи, вкладываемой в ценное письмо (бандероль), оценка предметов может не указываться. В данном случае в графе "Объявленная ценность" ставится прочерк.
В бланке описи вложения по форме 107 есть пометка "Исправления не допускаются". Поэтому как исправления в перечне документов, так и, например, приписка от руки к напечатанному тексту вызовут дополнительные вопросы со стороны налоговых органов и необходимость пояснений. Поэтому заполнять опись вложения надо внимательно, аккуратно, без ошибок и при этом использовать только один метод заполнения - от руки или машинописный.
Опись вложения - единственное доказательство того, что вы отправили именно декларацию, а не какие-то другие документы или пустой конверт.
Обратите внимание!
Отсутствие описи вложения может послужить основанием для отказа в принятии декларации 3-НДФЛ и привести к пропуску установленного срока представления декларации в налоговый орган (за исключением случаев представления декларации только с целью получения налоговых вычетов) (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК РФ).
Дата подачи декларации
Своевременным представлением налоговой декларации по почте является ее сдача на почту до 24 часов последнего дня срока (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).
Справка. Сроки представления декларации 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту жительства (месту пребывания) не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен декларируемый доход. Если 30 апреля - выходной или нерабочий праздничный день, декларацию нужно представить не позднее ближайшего рабочего дня.
В случае представления декларации только с целью получения налоговых вычетов декларация может быть подана в ИФНС позже 30 апреля, но не позднее трех лет с даты уплаты налога (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 78, п. 1 ст. 229 НК РФ).
При направлении декларации по почте днем ее представления считается дата отправки с описью вложения. Эта дата определяется по почтовому штемпелю на описи вложения (абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ; п. 204 Административного регламента).
Дата начала камеральной проверки декларации
При направлении декларации по почте срок проведения камеральной проверки исчисляется не с даты, когда декларация считается представленной, а со дня получения налоговым органом соответствующего почтового отправления с описью вложения, так как ИФНС не может начать проверку до получения этих документов (Письма Минфина России от 19.06.2012 N 03-02-08/52, от 13.09.2012 N АС-4-2/15309@).
Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их получения, то есть провести камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Полезная информация по вопросу
Официальный сайт Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru
Call from mobile
You"ll need Skype CreditFree via Skype
Налогоплательщик вправе направить декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые к ней документы в налоговую инспекцию, в частности, по почте. Обязательным условием такого почтового отправления является наличие описи вложения (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК РФ; п. 187 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н). При подаче декларации 3-НДФЛ по почте особое внимание нужно уделить оформлению документов.
Вид почтового отправления
Своевременным представлением налоговой декларации по почте является ее сдача на почту до 24 часов последнего дня срока. При направлении декларации по почте днем ее представления считается дата отправки с описью вложения. Эта дата определяется по почтовому штемпелю на описи вложения (п. 8 ст. 6.1 , абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ; п. 204 Административного регламента).
Дата начала камеральной проверки декларации
Налоговая инспекция в течение трех месяцев со дня получения налоговой декларации и документов проводит камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).
При направлении декларации по почте срок проведения камеральной проверки исчисляется не с даты, когда декларация считается представленной, а со дня получения налоговым органом соответствующего почтового отправления с описью вложения, так как ИФНС не может начать проверку до получения этих документов (Письма Минфина России от 19.06.2012 N 03-02-08/52 , от 13.09.2012 N АС-4-2/15309@).
Дзен! Дзен! Дзен! На нашем Яндекс Дзен канале ещё больше особенных юридических материалов в удобном и красивом формате.
Вопрос 1: Если у гражданина нет возможности предоставить декларацию 3-НДФЛ непосредственно в налоговую инспекцию, можно ли отправить ее и прилагаемые документы почтой(заказным письмом или др.)?Вопрос 2: Можно ли сдавать декларацию 3-НДФЛ чтобы воспользоваться имущественным и социальным вычетами после 30 апреля 2013 г.?Спасибо.
1) декларацию 3-НДФЛ можно представить в налоговую инспекцию через представителя либо направить по почте - заказным письмом с описью вложения либо ценным письмом;
2) если в декларации будут заявлены только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, в котором возникло право на указанные вычеты.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
Способы сдачи декларации
Сдать налоговую декларацию можно одним из двух способов*:
- на бумаге (лично, через представителя или по почте);
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи .
Уполномоченный представитель, сдающий налоговую декларацию, обязан иметь при себе доверенность*. При этом она должна быть удостоверена нотариально или в порядке, приравненном к нотариальному. Такие правила установлены в пункте 3 статьи 29 Налогового кодекса РФ. Перечень доверенностей, которые приравниваются к нотариально удостоверенным, предусмотренпунктом 3 статьи 185 Гражданского кодекса РФ.
В налоговых инспекциях приемом деклараций занимаются отделы по работе с налогоплательщиками (лицами, которые платят налоги). Порядок приема деклараций в бумажном виде прописан в пунктах 186–209 регламента, утвержденного .
Если декларация отправлена по почте, датой ее представления в налоговую инспекцию считается дата отправки. Почтовое отправление, в котором человек пересылает декларацию, должно содержать опись вложения *. Об этом сказано в абзацах и пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ.
Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация признается сданной своевременно, если она отправлена до 24 часов последнего дня, установленного для ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).
Главбух советует:* чтобы доказать, что декларация отправлена вовремя, выберите оптимальный вид почтового отправления и храните все документы, подтверждающие ее отправку и доставку в инспекцию.
Налоговую декларацию отправляйте заказным или ценным письмом. Заказные и ценные письма являются регистрируемыми почтовыми отправлениями. Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию, а с адресата берет расписку в получении письма.
Заказные и ценные письма могут пересылаться с описью вложения и с уведомлением о вручении адресату*. Конкретный перечень регистрируемых отправлений, пересылаемых с описью вложения и с уведомлением, вправе определять оператор почтовой связи.
Такой порядок предусмотрен подпунктом «б» пункта 12 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2005 г. № 221 .
Опись вложения для заказного письма с налоговой декларацией можно составить в произвольной форме . Желательно, чтобы почтовая служба заверила опись вложения (поставила на нем свой штамп). Но на практике сотрудники почты обычно отказываются это делать, ссылаясь на то, что они не могут отвечать за содержимое конверта. В этом случае ничем, кроме как своей подписью, подтвердить, какие документы были отправлены, не удастся.
Эту проблему можно решить, если отправить отчетность ценным письмом. Преимущество такого почтового отправления состоит в том, что опись вложения составляется на специальном почтовом бланке. Поскольку за доставку ценного письма почтовая служба несет дополнительную ответственность, такой бланк она заверяет в обязательном порядке.*
Внутренние документы налоговой службы предусматривают единственный вид почтового отправления, с помощью которого можно переслать налоговую декларацию: заказное письмо с описью вложения (абз. 24 п. 1 и п. 3.1.1 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 18 июля 2012 г. № ММВ-7-1/505). Однако арбитражная практика подтверждает право человека отправлять налоговые декларации не только заказными, но и ценными письмами, ценными бандеролями* (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 25 марта 2008 г. № А56-5297/2007 , Северо-Кавказского округа от 8 августа 2007 г. № Ф08-4979/2007-1910А , Восточно-Сибирского округа от 10 июня 2008 г. № А19-17988/07-18-Ф02-2081/08 и Поволжского округа от 6 мая 2008 г. № А12-15036/07).
Сдача декларации через Интернет
При сдаче декларации по телекоммуникационным каналам связи датой представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки. Об этом сказано в абзацах и пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ.
Электронные форматы налоговой отчетности, а также порядок их представления утверждаются ФНС России по согласованию с Минфином России (). В настоящее время при передаче налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи руководствуйтесь Методическими рекомендациями , утвержденными приказом ФНС России от 2 ноября 2009 г. № ММ-7-6/534 ( , письмо ФНС России от 13 ноября 2010 г. № 6-8-04/0093).
Порядок приема деклараций в электронном виде прописан в пунктах 186–193 , 210–223 регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н .
Чтобы сдавать декларацию по электронной почте, нужно иметь:
- компьютер с выходом в Интернет;
- специальную компьютерную программу.
Программу для передачи отчетности по электронной почте можно приобрести только у специализированных операторов связи, с которыми нужно заключать договор и оплачивать их услуги (п. 5 раздела I Порядка, утвержденного приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169).
Таким образом, большинству людей проще сдавать декларации на бумаге лично (через представителя) или отсылать их в инспекцию по почте.*
В.М. Акимова
О.В. Краснова
2. Ситуация: В какие сроки нужно сдать документы для получения вычета на лечение
Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи декларации по форме 3-НДФЛ .
Если в декларации будут заявлены только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, в котором было оплачено лечение* (абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ). Срок для сдачи такой формы Налоговым кодексом РФ не установлен (НК РФ). О других сроках сдачи декларации см. Как сдать декларацию по НДФЛ .
В.М. Акимова
государственный советник налоговой службы РФ III ранга
О.В. Краснова
главный редактор БСС «Система Главбух»
Помогите разобраться, имею ли я право! Я гражданин Российской федерации и ежегодно заполняю 3НДФЛ декларацию. Близится отчетный период и я собрал все документы, но по семейным обстоятельствам мне из родного Саратова пришлось поехать в Курганскую область и задержаться там на неопределенный срок. В связи с этим у меня несколько вопросов: первый, могу ли я подать документы по месту пребывания и если нет, второй вопрос: можно ли отправить декларацию 3 ндфл по электронной почте?
В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации оно может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания. В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота (Оператор ЭДО). по почте с описью вложения При отправке налоговой декларации по почте днем её представления считается указанная на почтовом штампе дата отправки почтового отправления с описью вложения.
