Главная > Общие вопросы > Соотношение понятий кредит финансы и деньги таблица. Отличие финансов от других стоимостных категорий (кредита, денег, заработной платы). Соотношение понятий денег, финансов и кредита

Соотношение понятий кредит финансы и деньги таблица. Отличие финансов от других стоимостных категорий (кредита, денег, заработной платы). Соотношение понятий денег, финансов и кредита

система отношений в обществе по поводу образования и использования денежных фондов в соответствии с функциями и ролью категорий входящих в состав финансов.
К финансам относят:
1. Государственные финансы (государственный бюджет, налоги, государственный кредмт, внебюджетные фонды, финансы государственных предприятий, государственное страхование)
2. Кредитная система (операции Центрального Банка, операции коммерческих банков, выпуск денег, коммерческая страховая система, инвестиционные фонды, коммерческие пенсионные фонды)
3. Финансы отраслей (финансы организаций производственной сферы, финансы предприятий непроизводственной сферы, финансы других хозяйствующих субъектов)
4. Финансовый рынок (операции с ценными бумагами, операции с драгоценными металлами и камнями, рперации с недвижимостью, прочие операции)
5. международные финансы (финансы транснациональных корпорации)
Финансы – экономические отношения, возникающие между экономическими субъектами в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств.
Функции финансов
Функции любой экономической категории характеризуют род или виды осуществляемой с её помощью деятельности. Функции финансов характеризуют форму выражения их общественного значения; к функциям финансов относят:
1. распределительная (состоит в том, что с помощью финансов происходит обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, в условиях товарно-денежных отношений распределительные процессы осуществляются с помощью финансов)
2. контрольная (выражается через финансовый контроль за количественными и качественными параметрами процессов формирования и использования финансовых ресурсов)
3. накопительная (состоит в процессе образования денежных средств, необходимых для функционирования любой хозяйственной системы)
4. регулирующая (Связана с вмешательством государства через финансы в процесс воспроизводства)
5. стабилизационная (Заключается в том, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильные условия в экономических и социальных отношениях)

Отличие категорий финансы и деньги
Экономическим содержанием финансов являются деньги. Деньги являются материальной формой финансов, но категорию финансов нецелесообразно отождествлять с денежными средствами.
Деньги – категория более древняя, чем финансы. Деньги – товар, играющий роль всеобщего эквивалента, т.е. инструмента финансовых отношений.
Появление финансов обусловлено возникновением государства. С рабовладельческого строя появилась необходимость выполнения общественных функций государства, на основании финансовых ресурсов. Деньги – всеобщий эквивалент, измеряющий затраты труда и других ресурсов, а финансы – совокупность денежных, стоимостных отношений связанных с формированием и использованием различных денежных фондов в процессе распределения и перераспределения.
Финансы как денежные отношения.
Денежные отношения выливаются в финансовые отношения. В свою очередь финансовые отношения бывают:
1. денежные отношения
2. отношения распределения
3. отношения по поводу формирования и использования финансовых ресурсов
Т.е. финансы, связаны с движением денег, с экономическими денежными отношениями, т.е. являются экономической категорией.

2. Функции страхования.
Сущность страхования состоит в формировании определенного денежного или страхового фонда и его распределение во времени и пространстве с целью возмещения возможного ущерба или убытка его участника при несчастных случаях, стихийных бедствий и т.д., приводящих к потере материальных и других видов собственности и активов, предусмотренных условием договора страхования.
В Российской Федерации существуют три основные формы страхового фонда:
 централизованный страховой фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов в натуральной и денежной формах, распоряжается им Правительство;
 фонды самострахования создаются самими предприятиями и организациями в виде резервных и страховых фондов, фондов риска; существуют в денежной и натуральной формах;
 фонды страховщика создаются специализированными страховыми компаниями за счет уплаты взносов, существуют только в денежной форме.
Сущность страхования проявляется в его функциях. Страхование выполняет следующие функции:
- рисковая функция - перераспределение риска между участниками страхования;
- предупредительная функция - использование части средств на уменьшение вероятности наступления страхового случая;
- сберегательная функция - страхование используется для накопления денежных средств (страхование на дожитие);
- контрольная функция - контроль за формированием и использованием страховых фондов.

Отличие денег от финансов
Сущность

Отличие денег от финансов . система отношений в обществе по поводу образования и использования денежных фондов в
Сущность страхования состоит в формировании определенного денежного или страхового фонда и его распределение во времени и...

Отличие денег от финансов . система отношений в обществе по поводу образования и использования денежных фондов в
Сущность страхования состоит в формировании определенного денежного или страхового фонда и его распределение во времени и...

Отличие денег от финансов . система отношений в обществе по поводу образования и использования денежных фондов в
Сущность страхования состоит в формировании определенного денежного или страхового фонда и его распределение во времени и...

Отличие денег от финансов Сущность распределительной функции финансов .

Сущность финансового контроля. Финансовый финансами
Отличие денег от финансов .

Сущность финансового контроля. Финансовый контроль – неотъемлемая составная часть процесса управления финансами , которая обусловлен... подробнее ».
Отличие денег от финансов .

Отличие денег от финансов . система отношений в обществе по поводу образования и использования денежных фондов в соответствии с. Сущность распределительной функции финансов .

Отличие денег от финансов . система отношений в обществе по поводу образования и использования денежных фондов в соответствии с. Сущность распределительной функции финансов .

Отличие денег от финансов . система отношений в обществе по поводу образования и использования денежных фондов в соответствии с. Сущность распределительной функции финансов .

Найдено похожих страниц:10

Тема курсовой работы является актуальной, что объясняется следующими положениями.

Современное состояние финансовой системы Российской Федерации требует отдельного исследования функции государственного регулирования, которая направлена на изменение количественных и качественных показателей финансовых процессов в экономике через механизм формирования денежных фондов, их перераспределения, использования при согласовании интересов субъектов хозяйствования с целью обеспечения устойчивости функционирования экономической системы.

Финансы регулируются государством через систему соответствующих инструментов, среди которых главное место принадлежит нормативно-правовым актам. Финансовая система в нашей стране постоянно меняется, что является основанием для развития новых научных теорий в финансово-правовой науке и науке государственного управления.

Усложнения экономических процессов приводят к изменениям в общественных отношениях, что требуют постоянной трансформации понятия «финансы» в соответствии с реалиями жизни. Это способствует тому, что дефиниция «финансы», «деньги» и «кредит» потеряли первоочередное лексическое значение. Существование большого количества трактовок требует их осмысления.

К сожалению, отечественная наука отстает от динамичных рыночных тенденций и закономерностей и, таким образом, сегодня особую актуальность приобретает исследование этих категории, их отличительных черт и взаимосвязи между ними, поскольку до сих пор в мировой экономической науке не существует общепринятого представления о происхождении данных категорий.

Теоретическое изучение данных понятий дефиниции имеет и практическое значение, поскольку позволяет повысить качество управления финансами, финансовую устойчивость отдельных экономических субъектов, финансовых систем и рынков в целом.

В финансовой науке категории финансов, а также ее отдельным составляющим (деньги, кредит) во все времена уделялось и сейчас уделяется много внимания как зарубежных, так и российских ученых начиная с дореволюционных времен, в советский период и после трансформации экономики и реструктуризации финансовой системы.

Цель курсовой работы: исследовать отличительные черты и взаимосвязь категорий финансы, деньги и кредит.

Задачи курсовой работы:

исследовать происхождение и определение термина «финансы»;

исследовать происхождение термина «деньги» и его основные определения;

исследовать понятие кредита как экономической категории;

выявить отличительные черты категорий «финансы», «деньги» и «кредит»;

выявить взаимосвязи категорий «финансы», «деньги» и «кредит».

Используемые методы и подходы. При изложении теоретического материала были применены монографический метод, метод теоретического обобщения и сравнения, логический метод, методы индукции и дедукции, методы группировки и обобщения, графический метод, эмпирический метод.

Определение понятий категорий «финансы», «деньги» и «кредит»

1.1. Происхождение и определение термина «финансы»

Для лучшего понимания любого термина, как правило, изучают его происхождение. Термин «финансы» имеет свое происхождение от латинского «finis», что означает «конец». В средневековье этот термин употребляли для обозначения срока уплаты, а затем и для определения документов, которые свидетельствуют о погашении долга, согласно которым завершалась сделка.

В словаре иноязычных отмечается, что понятие «финансы» происходит от французского finance совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов 1 .

Однако более подробную историю происхождения термина «финансы» можно найти в работе С.И. Иловайского 2 . Он пишет, что термин «финансы» (французский и английский вариант «Finance (s)», немецкий «Finanz (-en)») этимологически берет свое начало от латинского слова «finis», что означало “срок платежа”. От слова «finis» образовались слова средневековой латыни «finatio», «financia», «financia pecuniaria», которые использовались в XIII и XIV вв. в смысле денежного обязательства, платежа, суммы средств.

Согласно другой точке зрения, термин «финансы» в немецком языке имеет происхождение от:

английского «fine» (штраф, пошлина);

от немецкого «fein» (тонкий, а также ловкий, хитрый);

от немецкого «finden» (находить), «erfinderish» (находчивый, а также хитрый, коварный).

Последние два предположения подтверждаются тем, что в XVI и XVII ст. в Германии слово «Finanz» употреблялось в значении хитрости, коварства, неверности, ненависти и зависти. В эти же времена во Франции слово «finance» уже употреблялось в значении государственных доходов, а слово «finances» в значении всего государственного имущества и состояние государственного хозяйства. Это французское значение слова « финансы » постепенно распространяется и в Германии, вытесняя старое значение собственно немецкого слова, и постепенно становится техническим сроком на языках большинства современных культурных народов 3 .

Отметим, что такое объяснение этимологии термина «финансы» теперь можно найти почти во многих учебниках и словарях.

В толковом словаре экономических и финансовых терминов при определении термина «финансы» отмечается: «Имея дело с имуществом, которое постоянно теряет свой материальное содержание, этот термин не имеет четких контуров, но наиболее распространенным являются следующие его определения:

финансы хозяйствующего субъекта указывают на состояние его капитала;
государственные финансы относятся к сфере управления денежными средствами, которые есть в распоряжении государства и государственных учреждений;
финансы как условия, при которых образуются и используются результаты финансовых операций» 4 .

Разносторонней является характеристика финансов как экономической категории в экономической энциклопедии: «Финансы совокупность денежных отношений, связанных с формированием, мобилизацией и размещением финансовых ресурсов и с обменом, распределением и перераспределением стоимости созданного на основе их использования валового внутреннего продукта, а при определенных условиях и национального богатства. Финансы одна из важнейших и сложных экономических категорий.

Главное назначение финансов обеспечение каждого физического лица, каждого субъекта предпринимательства, каждой государственной структуры, а следовательно, и общества в целом, достаточными для осуществления их деятельности денежными средствами.

Финансы имеют видимую (внешнюю) форму проявления и внутреннее содержание. Форма проявляется в денежных потоках между субъектами финансовых отношений. Эти потоки (их характер и формы, направленность и объемы) является предметом практической финансовой деятельности. Содержательная сторона связана с тем, что финансы отражают определенные денежные потоки: движение стоимости созданного в обществе ВВП обменные и распределительные отношения 5 .

«Финансы» одна из наиболее употребляемых экономических категорий в понятийном аппарате экономической науки. Поэтому каждый исследователь вопросов финансовой теории уделяет ей особое внимание. Несмотря на это, единой точки зрения относительно содержания и экономической интерпретации финансов не существует. Различия варьируют в зависимости от цели, которую перед собой ставят исследователи.

В учебнике С. Иловайского дается понятие финансам, которое сводится к следующему: «политические союзы для выполнения всех своих задач должны иметь в своем распоряжении материальные средства, достояние и расход которых является для них специальным задачей. Они нуждаются в средствах для создания “публичных благ” (Sax), то есть предметов общего для всех членов союза потребление. Например, публичные искусственные дороги, публичные сады, парки, хранилище книг, предметов искусства. Или как технические вспомогательные средства публичной деятельности (например, вооружение армии и флота). Или же для оплаты труда чиновников и работников и для частичной вознаграждения или возмещение расходов лицам, которые выполняют личные повинности, или же, на конец, с целью оказания безвозмездной помощи нуждающимся членам союза. Кроме этого, приобретение материальных средств для указанных целей само по себе вызывает необходимость иметь материальные средства для расходования их специально расходов как приобретение, то есть для получения с их помощью непосредственно нужных хозяйственных благ».

До двух основных, первичных и непосредственных целей политических союзов обеспечение правопорядка и политической независимости и содействие всем сторонам благосостояния населения С. Иловайский относит третью, вторичная, производная, некоординированная с другими, но такая цель, что относится к ним как средство к цели. Следовательно, в политических союзов возникает две цели:

1) содействие материальному благосостоянию населения;

2) приобретения и расхода материальных средств.

Согласно двух этих разных категорий экономических целей, хозяйственная жизнь политических союзов распределяется на две сферы, из которых первая называется экономическим управлением или экономической политикой, вторая финансовым управлением или финансовой политикой или просто финансами.

В учебнике финансового права М. Карасева 6 отмечает, что “финансы представляют собой отношения, которые регулируют формирование, распределение и использование централизованных и децентрализованных денежных фондов». Важнейшие признаки, свойства, черты, которые раскрывают сущность финансов, находят свое отражение в их функциях 7 .

Близким к этому является определение финансов в учебнике под редакцией Н.И. Химичевой. Однако авторы особо подчеркивают цель функционирования финансов в государстве: «по своему материальному выражению финансы представляют собой денежные фонды государства, его территориальных подразделений (субъектов федерации, муниципальных образований), предприятий, организаций, учреждений, которые используются с целью удовлетворения потребностей общества и развития производства».

Два аспекта понятия «финансы» приводится в учебнике известных российских юристов-финансистов Н.В. Карасевой и Ю.А. Крохиной: «Финансы можно рассматривать с экономической и материальной точки зрения.

В экономическом аспекте финансы это экономические отношения, связанные с образованием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств самых разнообразных субъектов (государства, муниципальных образований, предприятий, организаций).

В материальном аспекте финансы представляют собой денежные фонды государства, государственно-территориальных и муниципальных образований, предприятий, учреждений, организаций, которые используемые для материального обеспечения потребностей общества и развития производства.

Следовательно, финансово-правовая теория должна быть нацелена на решение научной задачи, которая меняется вместе с трансформацией экономических отношений в государстве, поскольку: «при любом определении финансов следует иметь в виду, что финансы это прежде всего экономическая категория, для которой определяющее значение имеет ее общественная сущность» 9 .

Представители финансово-правовой науки все больше отходят от теории, которая сформировалась в советское время, модернизируют интерпретации содержания финансов как предмета правовой отрасли.

Следует определить основные достояния общественных наук в финансовой сфере.

1. Финансы это всегда денежные отношения. Денежный характер финансовых отношений первый признак финансов как специфической стоимостной категории. Одним из субъектов финансов выступает государство, а деньги служат материальной основой существования и функционирования финансов.

2. Финансы могут существовать только при наличии государства это второй признак этой специфической стоимостной категории. Для финансов характерно движение денежных средств, что не выходит за рамки распределительного процесса, причем неэквивалентный. Реальное формирование финансовых ресурсов начинается на стадии распределения. Возникнув на стадии распределения, они являются неотъемлемой составной частью всего воспроизводственного процесса, оказывая на него свое влияние.

3. Финансы относятся к экономическому базису, поскольку является частью производственных отношений, но вместе с тем, они связаны и непосредственно обусловлены существованием политической надстройки государства и существуют лишь как отношения, имеющие государственно-властную форму. Поскольку появление государства-надстройки вызвана экономической необходимостью, то и отношения перераспределения, которые порождаются ею, выступают как объективно необходимы.

4. К финансам следует относить общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения, перераспределения и использования фондов денежных средств как государства, так и местного самоуправления всех видов, а также фонды денежных средств предприятий, организаций и учреждений.

8. Сущность финансов подробно раскрывается в их функциях, которые характеризуют общественное назначение категории. Финансы выполняют функции: распределительную; контрольную, регулирующую, стабилизационную.

1.2 Происхождение термина «деньги» и его основные определения

Торговля сыграла большую роль в истории человечества породила деньги. До появления денег во всем мире существовала система обмена товаров. Однако при прямом обмене у сторон возникала неудовлетворенность в справедливости обмена или в его неэквивалентности. Возникла необходимость в каком-либо посреднике, к которому можно приравнивать все другие товары. Много времени прошло до тех пор, пока не был найден такой эквивалент, который бы имел стоимость, долго не портился и был удобен в товарных отношениях. Таким эквивалентом стал металл золото и серебро.

Со временем слово «золото» стало синонимом слова «деньги». Золото и серебро в качестве денег еще удобны и тем, что их можно накапливать в виде сокровищ, при этом они не меняют своих свойств и не обесцениваются. Однако все доступные месторождения благородных металлов были исчерпаны еще в античности. Эпоху металлических денег сменила эпоха бумажных денег. По данным исторических исследований, бумажные деньги впервые появились в Китае еще в VIII веке. н. е. Таким образом, деньги прошли сложный путь развития в процессе своей эволюции, во время которой термин «деньги» подвергался разнообразной трактовки.

В. Стаффорд 10 , Т. Манн, Д. Норс 11 определяют деньги как богатство государства, отождествляющееся с драгоценными металлами. На этом основании сущность денег авторы связывают с природными свойствами золота и серебра.

По мнению П. Самуэльсона, деньги являются искусственной социальной условностью 12 , зато Г. Кнапп отметил, что сущность денег заключается не в материале знаков, а в правовых нормах, которые регулируют их употребление 13 .

Ф. Бендиксен определял деньги как свидетельство об оказании услуг членам общества, что дает право на получение встречных услуг 14 .

К. Маркс толковал их как особый товар, всеобщий стоимостный эквивалент и считал, что в процессе развития общественного разделения труда возникла потребность в регулярном обмене результатами труда. Товары обмениваются, потому на их производство затрачено определенное количество общественно необходимого труда, что составляет их стоимость. Деньги есть товаром-эквивалентом для выражения стоимости 15 .

Дж. Гикс и Л. Гаррис толковали понятие денег как общественный феномен, поэтому деньгами становится товар, способный выполнить функции средства обращения, платежа и обмена стоимости 16 .

Следовательно, деньги это товар, который играет своеобразную роль всеобщего эквивалента и выполняющий определенные функции.

Таким образом, в литературе существует множество различных определений денег, значительно отличаются друг от друга. Однако большинство определений денег возможно и целесообразно сгруппировать, чтобы как можно точнее определить их суть.

Исходя из того, что деньги являются общественным явлением, их сущность изменяется адекватно изменениям характера общественных отношений, в которых они функционируют. Потому и неудивительно, что многовековые исследование сущности денег на сегодня не дают однозначного и окончательного ответа на вопрос, что же такое деньги. В то же время существуют альтернативные подходы к решению сущности денег.

Господствующим в современной западной денежной теории является чисто эмпирический подход. Суть денег по этим подходом определяется, как правило, лишь на основе их функционального применения. Выходной теоретической конструкцией такого подхода стала известная тезис, предложенная американским экономистом Ф. Уокером: «Деньги это то, что они выполняют». Яркими примерами чисто функционального подхода в этом вопросе служат следующие определения:

К. Макконелла и С. Брю: «Деньги являются тем, что они делают. Все то, что выполняет функции денег, является деньгами» 17

«Money and Banking: a market oriented approach»: «Деньги могут иметь только функциональное определение». На вопрос «что такое деньги?» проще дать объяснения по поводу того, «как используются деньги». А дальше такая дефиниция: «Все, что выполняет денежные функции, является деньгами» 18 .

Сущность денег нужно исследовать в теоретическом и прикладном аспектах. Теоретический аспект раскрывает глубинную сущность денег, а прикладной как будто дополняет их сущность как форма внешнего проявления. Поэтому теоретический и прикладной аспект сущности денег необходимо рассматривать не обособленно, а с позиций диалектического единства.

В современных общественных условиях развития денежно-кредитных отношений сущность денег с позиций решения теоретических проблем, характеризующих их глубинную суть, наиболее полно, раскрывает именно портфельный подход, который рассматривает деньги как ликвидный актив, однако только тогда, когда актив выполняет роль средства обмена.

Сущность денег в сугубо прикладном аспекте (как форма внешнего проявления) лучше определяет, по нашему мнению, функциональный подход. Именно пять денежных функций (меры стоимости, средства обращения, накопления, платежа и мировых денег) аргументированных К. Марксом и позволяют в современных общественных условиях развития денежно-кредитных отношений определять сущность денег в сугубо прикладном аспекте.

С изменением общественных условий менялись не только формы и функции денег, а и их сущность. Очевидно, все это можно объяснить тем, что деньги (как экономическая и историческая категория) является общественным явлением и поэтому их сущность изменяется адекватно изменениям характера общественных отношений, в которых они функционируют.

1.3 Понятие кредита как экономической категории

С каждым днем вопрос о сущности и природы кредита приобретает все большую актуальность, поскольку глубокий анализ научных подходов к определению содержания кредита способствует лучшему и правильному пониманию роли банковских учреждений, кредитных союзов, кооперативов, лизинговых компаний в качестве их главных организаторов.

Известно, что термин кредит происходит от латинского «creditum», которое означает «ссуда», «долг». Этот термин также переводится как «верю», «доверяю» 19 . В современной экономической литературе находим несколько определений кредита, несколько трактовок его сущности.

Однако, наиболее распространенными являются два подхода к определению сущности кредита. Во-первых, кредит в ряде работ характеризуется без каких-либо констатаций относительно экономических отношений. В экономической энциклопедии кредит рассматривается «как разновидность экономической сделки, когда один партнер предоставляет другому деньги или имущество на условиях срочности, возвратности» 20 . В финансово-кредитном словаре указано: «кредит это ссуда в денежной или товарной форме на условиях возврата и, как правило, с уплатой процентов».

Приведенные определения отождествляют кредит с ценностью, которая передается одним экономическим субъектом другому в ссуду. То есть кредит рассматривается как чисто техническая категория. При таком подходе внимание исследователей смещается на саму ссуду, ее правовую форму, в то же время «теряется» экономическое содержание кредита. Такое понимание кредита в условиях рыночной экономики является несколько суженным.

Толкование кредита как экономических отношений собственности наиболее удачное и достоверное, поскольку дает основания утверждать, что кредит не связан с передачей права собственности (т. е. собственником остается кредитор, который оставляет за собой право в случае невозврата кредита и процентов по нему требовать его возмещения), а, следовательно, является не только экономической и исторической, но и правовой категорией. Владельцем стоимости остается кредитор, в то время как заемщик имеет возможность временно пользоваться лишь потребительской стоимостью предоставленных в кредит денег или товаров.

Итак, определения категории «кредит» в современной экономической литературе неоднозначны. «Кредит» рассматривают как конкретную финансовую услугу и как экономическую категорию. Дуалистичность содержания понятия «кредит» не является единичным случаем в экономической науке. Например, понятие «бюджет» рассматривается как финансовый план, как экономическую категорию и по материальному содержанию. Однако в рамках дуалистического восприятия кредита существуют определенные противоречия. «Кредит» как финансовую услугу определяют как:

«заемный капитал банка»;
«предоставление денежных средств, товаров, работ, услуг» (то есть как процесс);
«предоставление денежной суммы» (тоже как процесс); «предоставление денежной суммы или ценного ликвидного актива»;
«форму передачи во временное пользование средств»;
«ссуда в денежной или товарной форме».

Подчеркивая самостоятельность категории «кредит», следует отметить, что только для него характерное движение стоимости на принципах возврата, возмещения и эквивалентности, не связан с передачей права собственности при предоставлении средств в ссуду.

Как экономическая категория кредит является совокупностью отдельных определенных экономических отношений. С этих позиций встречаются определения кредита «как отношения между кредитором и заемщиком по поводу движения стоимости возвращенного».

Сущность кредита непосредственно (наиболее полно) выражается через кредитные отношения, функции и формы кредиту. Косвенно на сущность кредита влияют его виды. Как экономическая категория кредит является совокупностью отдельных определенных экономических отношений.

Понятие кредита является дуальным и состоит из понимания кредита как экономической категории и как финансовой услуги. Как экономическая категория кредит представляет собой экономические отношения по поводу распределения и перераспределения добавленной стоимости между экономическими субъектами во времени на началах возвратности и срочности и обладает свойствами объективности, системности, постоянства. Как финансовая услуга кредит имеет свойства элементарности, волатильности, дискретности и субъективно-объективности и основывается на принципах обеспеченности; возвратности; срочности; целевого использования; платности.

Кредит как финансовую услугу можно определить следующим образом: «Кредит − это финансовая услуга, которая заключается в передаче во временное пользование капитала в денежной, денежно-натуральной, натуральной форме на условиях возвратности и срочности».

Именно понимание кредита как финансовой услуги формирует теоретические основы функционирования механизма банковского кредитования, поскольку банки являются основным субъектом, принимают или/и предоставляют эту услугу .

2. Выявление отличительных черт категорий «финансы», «деньги» и «кредит»

Несомненно, что категории «финансы» близко по своему значению является категория «деньги», однако между ними существуют и принципиальные отличия, поскольку деньги являются более обобщенным понятием (табл. 2.1)

Таблица 2.1 Различие между деньгами и финансами по содержанию

ДЕНЬГИ

ФИНАНСЫ

1. Деньги - это всеобщая экономическая категория, эквивалент затрат труда.

2. Деньги в рыночной экономике - это общепризнанное и абсолютно ликвидное средство обмена, ценность которого определяется доверием к государству

1. Финансы - это конкретная экономическая категория, характеризующая процесс создания и использования фондов денежных средств.

2. Финансы в рыночной экономике - это государственно-денежные отношения между различными участниками общественного производства

Отличительные черты денег от финансов представлены на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Отличительные черты категории «финансы» от категории «деньги»

Наличие денег одно из обязательных условий существования финансов. Однако, деньги не являются финансами и не определяют сущность финансов, их внутреннее содержание и общественное назначение.

Таблица 2.2 Различие между деньгами и финансами по функциям

ДЕНЬГИ

ФИНАНСЫ

Функции, выполняющиеся деньгами:

1) платежная (расчетная)

2) обмен (обращения)

3) сохранения (накопления)

4) стоимостная (масштаба цен)

5) мировые деньги

Финансы выполняют функции структурирования денег:

1) формирование денежных фондов (доходов);

2) перераспределения этих фондов (расходов)

3) контрольную за созданием доходов и использования расходов (затрат)

4) стимулирования финансовых потоков

Финансы это структурированные денежные отношения сведены к определенной системе капитала (основного, оборотного), фондов денежных средств и тому подобное. Любая форма капитала, имея стоимостную оценку, начинает свое движение, благодаря обретениям финансовой формы.

Следовательно, деньги являются техническим средством финансов, на их основе определяются величины доходов и расходов, что определяет денежное измерение и характер финансов.

Финансовые отношения это часть денежных отношений, их сфера уже денежные отношения.

Отличие финансов от денег заключается в том, что финансовые отношения всегда имеют связь с формированием денежных доходов и накоплений, приобретающих специфическую форму финансовых ресурсов.

Особенно тесно связан кредит с деньгами, и эта связь все усиливается в меру развития общественного производства и осложнения экономических отношений. Однако кредит имеет отличия от категории денег (табл. 2.2).

Таблица 2.2 Отличия кредита от других экономических категорий 21

	Финансы	Кредит
Механизм формирования	Формируется в процессе распределения ВВП	Формируется в процессе перераспределения ВВП
Характер движения стоимости	Связан с изменением собственности, не является возвратным и платным	Стоимость передается на условиях срочности, возвратности и платности

От денег (как денег) кредит отличается следующими чертами:

у них разный состав субъектов носителей, соответственно, денежных и кредитных отношений: в первом случае ими являются продавец и покупатель, во втором кредитор и заемщик, которые могут не совпадать;

у них разный характер движения стоимости: в чисто денежных отношениях имеет место встречное, эквивалентное перемещение двух разных форм стоимости товарной и денежной, а в кредитных отношениях неэквивалентное перемещение стоимости в денежной или товарной форме;

у них разное общественное назначение в процессе воспроизводства. Деньги предназначены обеспечить реализацию потребительской стоимости и довести ее до конечного потребителя. Они также являются средством накопления реализованной стоимости. Кредит предназначен удовлетворять временные потребности в дополнительных средствах одних экономических субъектов и способствовать выгодному размещению свободных средств для других. Даже если кредит осуществляется в денежной форме, такое его имманентное назначение от этого не меняется. И наоборот, если кредит (вместо денег) обеспечивает доведение произведенной стоимости до конечного потребителя (продажа товара с отсрочкой платежа), он не заменяет денег в реализации этой стоимости: когда наступает срок погашения кредита, только деньги могут обеспечить эквивалентный платеж за товар, хотя выступает он в форме погашения долга 22 ;

кредит за сферой использования является более «узкой» категорией, чем деньги. Деньги обслуживают реализацию всего ВВП (кроме бартера), распределение и перераспределение его стоимости, а кредит обслуживает движение только части ВВП в процессе воспроизводства. Поэтому участниками денежных отношений есть все юридические и физические лица общества, а кредитных отношений только определенная их часть;

движение денег от одного экономического субъекта к другому (в не кредитных отношениях) всегда сопровождается сменой собственника соответствующей стоимости, представленной деньгами: право собственности на деньги переходит от плательщика к получателю. При кредитном перемещении стоимости ее владельцем всегда остается кредитор. Даже продавая товары в кредит, продавец сохраняет за собой право собственности на них, которое подтверждается возвратом стоимости при погашении долга покупателем.

Итак, кредит и деньги это две самостоятельные экономические категории, каждая из которых имеет свое специфическое назначение, сферу использования и характер движения стоимости.

Отличия финансов и кредита заключаются в определенных аспектах (рис. 2.2).

Рис. 2.2. Отличительные черты финансов и кредита

Существенные различия есть между кредитом и финансами. В отличие от кредита, финансы формируются в процессе распределения стоимости, тогда как кредит в процессе перераспределения. Движение стоимости в финансовых отношениях связано со сменой собственности, не является возвратным и платным, определяется преимущественно нерыночными, административно-волевыми факторами. Финансы и кредит функционируют преимущественно параллельно, на обособленных экономических сегментах, дополняя, а не подменяя друг друга. И даже в тех случаях, когда финансы и кредит используются на одном и том же экономическом сегменте, они не обезличивается, а сохраняют свою видовую специфику 23 .

Например, при исполнении государственного бюджета могут использоваться как чисто финансовые отношения (налоги и бюджетное финансирование), так и кредитные (государственные займы). Однако, если финансовые отношения после окончания бюджетного года в основном завершаются, то кредитные отношения будут продолжаться до тех пор, пока государство не погасит всю сумму государственного долга, связанного с формированием конкретного бюджета.

Существенно отличается кредит и от торговли, прежде всего, неэквивалентным движением стоимости при кредитовании. В торговле движение стоимости осуществляется на эквивалентных началах. Вместе с тем кредит и торговля тоже тесно переплетаются: торговля все чаще осуществляется в кредит, а кредит организуется на принципах торговли долговыми обязательствами.

3 . Выявление взаимосвязи категорий «финансы», «деньги» и «кредит»

Экономическая наука доказала, а хозяйственная практика подтвердила взаимосвязь финансов и кредита. Эта взаимосвязь имеет свое проявление, прежде всего в том, что кредит является универсальным инструментом распределения и перераспределения национального дохода, финансовых ресурсов, материальных и трудовых ресурсов, выравнивания уровней рентабельности предприятий на основе перелива капиталов, что способствует прогрессивным структурным сдвигам в народном хозяйстве.

Финансы и кредит имеют одинаковую экономическую природу, одновременно финансы это распределительная и перераспределительная категория, а кредит исключительно перераспределительная. Финансы создают предпосылки для функционирования кредита, кредитные ресурсы выступают как вид финансовых ресурсов.

Рис. 3.1. Взаимосвязь категории «финансы» со стоимостной категорией «кредит»

Взаимосвязь категории «финансы» и категории «кредит» проявляется в их комплексном использовании в процессе кругооборота средств и их содействию повышению эффективности производства: при недостатке финансов организация может привлечь кредитные ресурсы, а при избытке финансов организация имеет возможность временно использовать свои свободные средства как кредитные ресурсы.

Также, являясь важной категорией рыночной экономики, кредит взаимосвязан с деньгами, отражая реальные связи и отношения экономической жизни общества и оставаясь важным рычагом в стимулировании развития производства.

Потребность в расширении производства при недостатке накопленных денежных ресурсов, выраженных собственными средствами субъектов хозяйствования или физических лиц, свидетельствует о том, что кредит необходим уже функционирующему субъекту хозяйствования, однако больше всего кредит необходим для тех, кто планирует организовать собственную предпринимательскую структуру, но испытывает нехватку капитала (финансовых ресурсов).

Аналогичная ситуация наблюдается и в сфере потребления, где кредит, который предоставлен денежной наличностью, необходим для физических лиц, потребности которых не всегда совпадают с имеющимися сбережениями. Исходной основой любого процесса экономического развития является образование новой комбинации в использовании имеющихся в обществе производственных ресурсов. Именно предпринимателю отводится основная роль в обеспечении перемещения имеющихся финансовых ресурсов. Это перемещение осуществляется с помощью кредита. Только на его основе становится возможным применение имеющегося капитала (финансов) не в сфере, где он создан, а там, где он имеет больше всего шансов увеличить свою денежную стоимость.

Также взаимосвязь «кредита» и «финансов» прослеживается исходя из эмпиричности объекта «кредита как экономической категории», который чаще всего (как показали исследования) определяют как экономические отношения, что является вполне оправданным с учетом того, что кредит является частью финансов, и, соответственно, должен иметь такой же эмпирический объект, как и финансы. Определение эмпирического объекта кредита как «общественных отношений», является слишком широким, поскольку предполагает возможность учета и таких отношений, которые могут не иметь денежной или даже стоимостной формы.

Кредит как часть финансов участвует в распределении добавленной стоимости, однако это распределение для кредита осуществляется преимущественно не в пространстве, а во времени. Тем самым «кредит как экономическая категория» соотносится (и имеет взаимосвязь) с категорией финансов как частное с общим, поскольку совокупность экономических отношений относительно распределения и перераспределения для кредита осуществляется в более узком пространственно-временном континууме, чем для финансов. Основные связи, объединяющие категорию кредита с категорией финансов, таким образом, проявляются через категорию добавленной стоимости. Основным признаком эмпирического объекта кредита является возвратность отношений, поскольку современное распределение добавленной стоимости предполагает ее перераспределение между реципиентом и донором в будущем.

Взаимосвязь категорий «финансы» и «деньги» можно выявить в исследовании назначений финансов. Назначение финансов заключается в обеспечении каждого физического лица, каждого субъекта предпринимательства, каждой государственной структуры и общества в целом достаточными для осуществления их деятельности денежными средствами. Главное же назначение состоит в удовлетворении потребностей общества и развития производства.

Взаимосвязь финансов и денег проявляется в том, что функционирование финансов основывается на функциях денег, которые представлены на рис. 3.2.

Рис. 3.2. Функционирование финансов через функции денег

Финансы имеют видимую (внешнюю) форму проявления и внутреннее содержание. Форма оказывается в денежных потоках между субъектами финансовых отношений. Эти потоки (их характер и формы, направленность и объемы) является предметом практической финансовой деятельности. Содержательная сторона связана с тем, что финансы отражают определенные денежные потоки: движение стоимости созданного в обществе ВВП обменные и распределительные отношения.

Финансы отражают экономические отношения, благодаря которым обеспечиваются источниками финансирования (деньгами) не только сектора экономики, сферы производства, но и непроизводственная сфера, функции государственных институтов и местного самоуправления.

Заключение

Проведенное исследование позволяет сформулировать основные выводы.

Итак, отличительными чертами между категориями деньки и кредит являются следующие: специфическое назначение, сфера использования и характер движения стоимости.

Отличительные черты между категориями деньги и финансы являются следующие: деньги не являются финансами и не определяют их сущность, внутреннее содержание и общественное назначение. Различиями между этими двумя категориями в проявлении их функций: деньгами можно расплатиться, их можно обменять, накопить, выразить ими стоимость; финансы перераспределяют ресурсы, формируют фонды доходов, стимулируют финансовые потоки. Финансы, выступая структурированными денежными отношениями, сводят капитал определенной системе (основной, оборотный), фондам денежных средств. А деньги техническое средство финансов, на основе которых определяют величину дохода и расходов, что определяет денежное измерение и характер финансов.

Существенными являются отличия между кредитом и финансами. В отличие от кредита, финансы формируются в процессе распределения стоимости, а кредит в процессе перераспределения. Финансы и кредит функционируют преимущественно параллельно, на обособленных экономических сегментах, дополняя, а не подменяя друг друга.

Выявлена взаимосвязь финансов и кредита, которая проявляется в том, что при помощи финансов создаются предпосылки функционирования кредита; в свою очередь, кредитные ресурсы выступают как вид финансовых ресурсов.

Список использованных источников

1. Бернар И. Толковый экономический и финансовый словарь. Французская, русская, английская, немецкая, испанская терминология: в 2-х т. / И. Бернар, Ж.-К. Колли; пер. с фр. М.: Междунар. отношения, 1994. Т. 1. С. 735.
2. Вопросы теории финансов / [под ред. В.П. Дьяченко]. М.: Госфиниздат. 2009. 192 с.
3. Логутова Т.Г. Деньги и кредит: конспект лекций. М., 2009. 216 с.
4. Макконелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс. Принципы проблемы и политика Т.1 М.: Республика, 1992.
5. Ман Т. Богатство Англии во внешней торговле, или баланс внешней торговки как принцип нашего богатства / Т. Ман. М.: Политиздат, 2004. 91 с.
6. Самуэльсон П. Экономика. Вступительный курс / П. Самуэльсон. М., 2009. 161 с.
7. Словарь иностранных слов: 23000 слов та терминологических словосочетаний. М.: Академиздат, 2010. 1081 с.
8. Финансовое право: [учеб.] / [под ред. проф. Е.Ю. Грачевой]. М.: Право и закон; КолосС, 2003. 384 с
9. Финансы = Finance: [учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. спец] / Л.А. Дробозина, Г.Б. Поляк, Ю. Н. Константинова и др. ; [под ред. Л. А. Дробозиной]. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. 527 с.
10. Финансовое право / отв. ред. Н.И. Химичева. М.: Юристъ, 2011. 733 c.
11. Johnson I.C., Roberts W.W. Money and Banking: a market oriented approach. Eleventh Ed. California State University, 1990 .

1 Словарь иностранных слов: 23000 слов та терминологических словосочетаний. М.: Академиздат, 2000. 1081 с

2 Иловайский С. И. Учебник финансового права. 5-е изд. доп. и перераб. Г.И. Тиктиным / [под ред. Н. П. Яснопольского]. Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. 604 с.

3 Иловайский С. И. Учебник финансового права. 5-е изд. доп. и перераб. Г.И. Тиктиным / [под ред. Н. П. Яснопольского]. Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. 604 с.

4 Бернар И. Толковый экономический и финансовый словарь. Французская, рус- ская, английская, немецкая, испанская терминология: в 2-х т. / И. Бернар, Ж.-К. Кол- ли; пер. с фр. М. : Междунар. отношения, 1994. Т. 1. С. 735.

5 Вопросы теории финансов / [под ред. В.П. Дьяченко]. М. : Госфиниздат. 2009. 192 с.

6 Карасева М. В. Финансовое право: [крат. учеб. курс] / М. Карасева, Ю. Крохи на. М. : НОРМА, 2002. 279 c.

7 Финансовое право / отв. ред. Н.И. Химичева. М. : Юристъ, 2011. 733 c.

8 Финансовое право: [учеб.] / [под ред. проф. Е.Ю. Грачевой]. М.: Право и закон; Колос, 2003. 384 с

9 Финансы = Finance: [учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. спец] / Л.А. Дробозина, Г.Б. Поляк, Ю. Н. Константинова и др. ; [под ред. Л. А. Дробозиной]. М. : Финансы, ЮНИТИ, 2009. 527 с.

10 Стаффорд У. Критическое изложение некоторых жалоб наших соотечественников / У. Стаффорд; пер. с англ. М. : Система, 2006. 90 с. 3.

11 Ман Т. Богатство Англии во внешней торговле, или баланс внешней торговки как принцип нашего богатства / Т. Ман. М. : Политиздат, 2004. 91 с.

12 Самуэльсон П. Экономика. Вступительный курс / П. Самуэльсон. М., 2009. 161 с

13 Кнап Г. Государственная теория денег / Г. Кнап; пер. с нем. СПб, 2003. 592 с.

14 Бендиксен Ф. Про ценность денег / Ф. Бендиксен; пер. с анг. М.: Академия, 2007. 171 с.

15 Маркс К. Капитал. В 3 т. // К. Маркс и Ф. Энгельс. Т. 23, Гл. 3. М.: Политиздат, 1960. 906 с.

16 Гикс Дж. Стоимость и капитал / Дж. Гикс // Труды. М: Академия, 2005. 110 с.

17 Макконелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс. Принципы проблемы и политика Т.1 М.: Республіка, 1992.

18 Johnson I.C., Roberts W.W. Money and Banking: a market oriented approach. Eleventh Ed. California State University, 1990.

19 Абрамова М. А. Финансы и кредит: Учеб. пособ. [Текст] / М. А. Абрамова, Л. С. Александрова. − М.: Юриспруденция, 2010. − 448 с.

20 Воронин В. П. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособ. [Текст] / В. П. Воронин, С. П. Федосова. − М.: Юрайт-Издат, 2012. − 269 с.

21 Вовчак О.Д. Кредит и банковское дело: учеб. пособ. Ростов-на_ дону: Феникс, 2010. 421 с.

22 Вовчак О.Д. Кредит и банковское дело: учеб. пособ. Ростов-на_ дону: Феникс, 2010. 421 с.

23 Логутова Т.Г. Деньги и кредит: конспект лекций. М., 2009.

sity, 1990 .

Людям свойственно уравнивать друг с другом или путать различные понятия. Особенно те, которые в обиходе, в массовом понимании используются на равных, будто являясь синонимичными. Подобная путаница происходит, например, с такими понятиями, как деньги и финансы.

На первый взгляд, они говорят об одном и том же. На деле же это совершенно разные термины. В чем же заключается отличие денег от финансов? Для того чтобы увидеть эту разницу, необходимо не только ознакомиться с определением двух этих терминов, но и выделить признаки, функции, в них заложенные.

Расшифровка понятия «деньги»

Это слово в интерпретации разных языков мира на слуху у людей уже несколько тысяч лет. Торговые отношения существовали задолго до появления монет в Лидии в 700-х годах до нашей эры, до появления валюты и общего эквивалента. Но как же происходила торговля без привычных современному человеку средств платежа? Примерно с восьмого тысячелетия до нашей эры люди использовали в качестве денег натуральную продукцию: товар обменивался на товар, желаемое на желаемое. Постепенно бартер, с появлением валюты и понятия стоимости, перестал быть единственной формой торговых отношений.

Таким образом, деньги существуют в течение всей сознательной истории человечества. В данном факте заключается одно из ключевых отличий денег от финансов: первые появились гораздо раньше и считаются более обширной категорией, а не вторичной, подобно вторым.

Пройдя долгий путь от риса, соли, специй, табака и пушнины, деньги теперь являются как наличными, так и безналичными. На данный момент в экономической науке деньги подразумевают под собой товар, которым можно оплатить продукцию определенной стоимости, в которую вложены всевозможные затраты (рабочего времени, ресурсов и т. д.). Их можно также определить как средство, которое выражает ценность услуг и товаров, принимающих участие в хозяйственной жизни государства и граждан.

Свойства и функции денег

Существует и третье которое звучит так: они представляют собой средство обмена, которое характеризуется таким важнейшим для экономики понятием, как ликвидность (liquidus с латинского - жидкий). Она подразумевает под собой меру, обозначающую скорость перевода активов в наличные деньги. Чем быстрее и легче происходит этот процесс, тем выше ликвидность.

В системе экономических отношений именно деньги отличаются наибольшей ликвидностью. Из этого вытекают два их важных свойства:

Во-первых, они могут быть обменяны на любую продукцию.
Во-вторых, они определяют стоимость данной продукции через цену на нее. По сути, цена является измерением стоимости, выраженной в деньгах.

Функции денег и финансов различны. В силу того, что деньги представляют собой более обширную категорию, у них больше функций - всего пять. Через функции выражается назначение и роль денег в хозяйстве.

Рассмотрим подробней:

Мера стоимости. В экономической науке, в масштабе отдельного хозяйства, страны и мира в целом деньги служат всеобщим эквивалентом. Посредством их использования определяется стоимость того или иного продукта, услуги. Дается количественное определение расходов и доходов, потребностей, долгов, бюджета, как результат работы министерства финансов и т. д.
Средство обращения. Деньги постоянно и непрерывно участвуют в обороте продукции, услуг, различных ценных бумаг. На них обмениваются товары, осуществляя тем самым процесс купли-продажи.
Средство платежа. Деньги являются средством платежа тогда, когда речь идет о задолженностях, кредитах, о выплатах зарплат и авансовых платежей. Погашая долг или кредит, деньги становятся средством платежа, участвуя в дальнейшем в выплатах заработных плат и авансов.
Средство накопления. В данном случае все просто: человек, откладывая личные сбережения, иллюстрирует подобную функцию денег.
Распределительная. Также в хозяйстве выделяют распределительную функцию денег. Она базируется на принципе безвозмездной (не подразумевающей эквивалентный обмен) передачи денег определенному субъекту. Благодаря данной функции пополняется бюджет всех государств мира и функционируют социальные программы.

Расшифровка понятия «финансы»

Сравнение денег и финансов невозможно без определения второго ключевого понятия - финансов. Оно возникло относительно недавно, ближе к Новому времени. Появление финансов было обусловлено закреплением принципа частной собственности, появлением правовых норм в отношениях касательно имущества, расслоением общества на разные группы, появлением налогов. Эта категория возникла тогда, когда уровень доходов отдельных групп населения стал превышать норму, необходимую для удовлетворения минимальных потребностей.

Таким образом, финансы являются более узким понятием, чем деньги. Это скорее вторичная категория, которая появилась в истории относительно недавно. Одним из главных отличий финансов от денег является то, что они, не являясь на деле всеобщим эквивалентом, скорее представляют собой инструмент. С помощью него происходит распределение ВВП и ВНП с целью решения поставленных перед государством задач.

Признаки и функции финансов

Без денег не может быть финансов, поэтому одним из важнейших признаков последних является обязательное наличие денежной основы. В процессе финансовых отношений стороны, в них вовлеченные, имеют разные привилегии, права и полномочия. Исключительными правами обладает государство, благодаря которым оно способно формировать свой бюджет.

Поступления, обеспечивающие постоянный уровень денежных средств в бюджет государства, носят принудительный характер. То есть каждый гражданин обязан платить налоги и другие сборы. В противном случае с ним начинают работать государственные органы. Обеспечение принудительного характера выплат возможно благодаря развитой нормотворческой системе и деятельности таких государственных органов, как министерство финансов.

Что же касается функций финансов, можно выделить три важнейшие из них:

Распределительная. Как было упомянуто выше, финансы служат инструментом распределения ВВП и ВНП. Все движения доходов происходят через финансовую систему. Через нее также идут следующее за распределением перераспределение доходов. Взаимосвязь финансов и денег в данном случае улавливается в единстве целей, заключающееся в решении задач государства.
Контрольная. Она проявляется в создании различных денежных фондов (как бюджета, так и внебюджетных) и дальнейшем мониторинге их доходов и расходов, а также регулировке корректности протекающих процессов с точки зрения действующего законодательства.
Стимулирующая. По причине того, что финансы подразумевают под собой совокупность всех денежных фондов, кредиты также являются частью финансов, а точнее частью ссудного фонда. Помимо выдачи займов, стимулирование отраслей в рамках данной функции финансов может достигаться посредством предоставления налоговых льгот.

Различия денег и финансов

Многие люди допускают ошибку, говоря, что эти два понятия тождественны друг другу. На деле финансы являются скорее вторичной категорией, производной от денег. Прежде всего, исторически деньги появились еще десять тысяч лет назад, в то время как финансы только с появлением закрепленных в законе прав касательно частной собственности и других.

Одно из важнейших отличий денег от финансов заключается в том, что первые участвуют во всех экономических отношениях, а вторые только в тех, чья деятельность связана с различными денежными фондами, их формированием и контролем деятельности.

Как уже выяснилось, деньги и финансы обладают разными функциями. Первые играют роль всеобщего эквивалента, а вторые, будучи экономическим инструментом, контролируют бюджет и внебюджетные фонды, а также распределяют ВВП и ВНП. То есть, представляют экономические отношения. Все финансовые операции проходят через фонды, удовлетворяя также потребности отдельных экономических субъектов. Стоит также отметить, что финансы невозможно потрогать, подержать в руках - это вещь неосязаемая, чего нельзя сказать о деньгах.

Различия на примерах

Рассмотрим различия между двумя понятиями на примере заимствования денег. С одной стороны, передача некоторой суммы человеку в долг может рассматриваться как передача предмета, вещи от человека к человеку. То есть один буквально передает другому вещь в виде купюры или монеты. Тогда подобное действие нельзя называть финансовыми отношениями. Они начинаются только тогда, когда четко определены две стороны - кредитор и заемщик. Между ними формируется некоторая договоренность, может быть составлен письменный документ с указанием суммы долга, сроков, процентов и т. д. Только в таком случае можно говорить о финансовых отношениях.

Общее финансов и денег

И все же, у этих двух понятий не может не быть чего-то общего, учитывая то, что в народе они зачастую употребляются в одном и том же значении. Поэтому, несмотря на различающиеся функции и содержания понятий, у денег и финансов есть нечто общее. Это база, фундамент, а именно денежная основа. Финансы представляют собой экономические отношения, мерой, материальным компонентом которых являются деньги. Именно они лежат в основе всех отношений в экономике. Без денег не представляется возможным нормальное функционирование финансов.

Общий вывод

Как соотносятся понятия «финансы» и «деньги»? В умах многих людей закрепилось установка, что это одно и то же, что на деле совсем не так. Второе упомянутое понятие знакомо человечеству уже в течение порядка десяти тысяч лет - в роли денег сначала выступали и меха, и животные, и специи. Финансы же появились только в Новое время. Они представляют собой инструмент, который не только контролирует бюджет и другие денежные фонды, но и с их помощью стимулирует отрасли экономики и отдельные предприятия.

Финансы неосязаемы, они нематериальны, поскольку представляют собой потоки доходов. Наличные же деньги можно потрогать, так как они воплощаются в банкнотах, монетах, чеках. Главное их отличие от финансов заключается в том, что деньги служат всеобщим эквивалентом. С их помощью можно купить товары, услуги. В них также измеряется и стоимость какой-либо продукции.

УДК 347.511

ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВАЯ ОТВЕТСТВЕН- CIVIL LIABILITY OF PERSONS WHICH

НОСТЬ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ДОЛЖНИКА CONTROL THE DEBTOR

Т арасенко Андрей Алексеевич аспирант

Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия

T arasenko Andrey Alekseevich postgraduate student Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia

В статье исследуются проблемы привлечения к от- This article investigates the problem of bringing a per-ветственности лиц, контролирующих должника в son who controls the debtor in insolvency proceedings процедурах несостоятельности (банкротства). Ав- (bankruptcy) to responsibility. The author analyzes the тор анализирует природу, концептуальные основы nature, conceptual framework and procedural features и процессуальные особенности возложения ответ- of imposing liability on a person who controls the ственности на лиц, контролирующих должника, debtor, offers direction of this institution предлагает направления развития данного института

Ключевые слова: ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВАЯ Keywords: CIVIL LIABILITY, LEGAL ENTITY, ОТВЕТСТВЕННОСТЬ, ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО, VICARIOUS LIABILITY, DEBTOR, BANKRUPT-СУБСИДИАРНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ, CY, CONTROLLING PERSON

ДОЛЖНИК, БАНКРОТСТВО,

КОНТРОЛИРУЮЩЕЕ ЛИЦО

Анализ данных судебной статистики, свидетельствует о росте количества «живых» дел о банкротстве юридических лиц. Невыполнение должниками денежных обязательств перед своими кредиторами подрывает гражданский правопорядок и влечет во многих случаях банкротство таких кредиторов вследствие невозможности выполнения уже ими своих обязательств перед контрагентами. По существу действенность основных механизмов защиты и восстановления имущественных прав кредиторов в виде оспаривания сделок должника, привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности является крайне низкой.

С учетом современных концепций имущественной и организационной самостоятельности субъектов предпринимательской деятельности нужно решить вопрос о том, является ли ответственность контролирующих должника лиц ответственностью за свои или ответственностью за чужие действия. Представляется, что такая ответственность является ответственностью за свои действия, т.к. принимаются они контролирующим ли-

цом и имеют неблагоприятный эффект как для него, так и для подконтрольного лица. Тот факт, что эти действия выполняет с юридической точки зрения другое лицо конечно имеет значение, однако, ГК РФ прямо регулирует наступление ответственности контролирующего лица. Подп. 2 п. 3 ст. 56 ГК РФ «Ответственность юридического лица» закрепляет, что в случае «если несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана учредителями (участниками), собственником имущества юридического лица или другими лицами, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания, либо иным образом имеют возможность определять его действия, на таких лиц в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам».

Англо-американская система права исходит из концепции игнорирования юридической личности компании. Идея концепции состоит в том, что контролирующее должника лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если его действия указывают на то, что в действительности корпорация не являлась юридическим лицом, отдельным от акционера. Например, имущество должника использовалось контролирующим лицом как свое собственное. В данном случае речь идет по существу о солидарной ответственности должника и контролирующего лица при доказанности определенных обстоятельств.

Практическая реализация изложенной концепции в России зависит от корректировки положений законодательства о применении субсидиарного механизма ответственности контролирующих должника лиц, изменения принципов ответственности учредителей (собственников имущества) должника.

И. С. Шиткина отмечает, что при рассмотрении данной проблемы необходимо учитывать, что по общему правилу это не должна быть вина самого подконтрольного лица Законы устанавливают общую обязанность

членов органов управления действовать добросовестно и разумно в интересах общества, не перечисляя конкретные обязанности. То есть нарушение этой обязанности само по себе является достаточным для признания действий членов органов управления противоправными, дополнительное указание на нарушение конкретных положений закона или иных нормативных правовых актов не требуется. Ответственность членов органов управления хозяйственного общества также должна основываться также на «... лояльности лиц, осуществляющих управление обществом: члены органов управления при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах общества. Это означает, что поведение членов органов управления не может быть направлено на удовлетворение их личных интересов или интересов третьих лиц. То есть члены органов управления в своих действиях не должны допускать конфликта ин-тересов».

Институт субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц за вред, причиненный имущественным интересам кредиторов, преследует цель наиболее полного удовлетворения денежных требований к должнику в процедуре банкротства. Речь идет преимущественно о денежных требованиях реестрового характера, поскольку текущие требования погашаются вне очереди на основании ст.134 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве).

Основанием ответственности контролирующего лица, исходя из текста положений п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве, является «причинение вреда имущественным правам кредиторов, причем данная статья не содержит положений о какой-либо вообще причинной связи между противоправным поведением контролирующего лица и негативными последствиями для кредиторов. Кроме этого, в статье ничего не говорится теперь о вреде, причиненном должнику, о доведении его до банкротства, в том числе в ре-

зультате исполнения им обязательных указаний контролирующих лиц, - в обновленной норме упоминается исключительно вред, причиненный имущественным правам кредиторов».

Важным в достижении этой цели полного восстановления нарушенных и оспариваемых прав является механизм ответственности иных лиц за должника: лиц, которые в силу особенностей своего управленческого статуса определяют действия должника в гражданском обороте.

Юридический состав данного правоотношения объективно является более сложным по отношению к недействительности сделок и последствиям их недействительности, так как являясь институтом внедоговорной ответственности, он шире по субъектному составу и обязательным основаниям ответственности.

К сожалению, приходится констатировать, что в законодательстве имеются лишь общие положения о субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, в специальной литературе практически отсутствуют фундаментальные разработки института в конкурсном процессе. Уже как следствие приведенных факторов - скудность положительной судебной практики по заявлениям о привлечении к субсидиарной ответственности.

В дело о банкротстве включается рассмотрение вопросов привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, которое повлекло возникновение одной процессуальной особенности рассмотрения данной категории споров, характерной для всех мини-процессов в рамках конкурсного производства. Речь идет по существу об упрощении процессуального порядка рассмотрения соответствующих требований конкурсного управляющего. Во-первых, Закон о банкротстве не предусматривает предварительного судебного заседания по данной категории дел. Представляется, во всяком случае, что правовая позиция, высказанная в пункте 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 №63 и гласящая

о непроведении предварительного судебного заседания при рассмотрении требований об оспаривании сделок должника, является универсальной. Во-вторых, по результатам рассмотрения заявления о привлечении контролирующего должника лица к ответственности выносится определение (пункт 8 статьи 10 Закона о банкротстве). Это позволяет приступить к немедленному исполнению судебного акта в случае удовлетворения заявленных требований, влияет на особенности исчисления сроков на обжалование подобных определений с учетом правил статьи 223 АПК РФ и статьи 61 Закона о банкротстве.

Новая редакция статей 10 и 2 Закона о банкротстве по существу ввела градацию субъектного состава лиц на стороне ответчика по требованиям о привлечении к ответственности.

Так, к субсидиарной ответственности по обязательствам должника могут быть привлечены: лица, на которые указанный Закон возлагает обязанность по принятию решения о подаче заявления должника в арбитражный суд и подаче такого заявления, в случае если они не исполнили такую обязанность (пункт 2 статьи 10); контролирующие должника лица (пункт 4 статьи 10); руководитель должника, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по сбору, составлению, ведению и хранению которых установлена законодательством РФ, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информации об имуществе и обязательствах должника и их движении, сбор, регистрация и обобщение которой являются обязательными в соответствии с законодательством РФ, либо если указанная информация искажена (пункт 5 статьи 10).

Особо обращает на себя внимание появление нового правового института - контролирующее должника лицо. Данный специальный субъект, отличный от «заинтересованного лица» в смысле статьи 19 Закона о банкротстве, с учетом установленных Законом о банкротстве характеристик

позволит реально запустить механизм субсидиарной ответственности с учетом специфики спорного правоотношения.

Старая редакция пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве создавала неопределенность при определении размера ответственности лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности. Данный размер определялся «исходя из разницы между размером требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, и денежными средствами, вырученными от продажи имущества должника или замещения активов организации -должника». При этом не учитывались расходы на удовлетворение имеющих приоритет текущих требований, которые неизбежно сопровождают каждую процедуру банкротства.

Т. П. Шишмарева отмечает, что данное правило справедливо для идеальной ситуации, то есть для случаев, когда у должника отсутствует задолженность по денежным обязательствам и обязательным платежам, возникшим после принятия заявления о признании должника банкротом - по платежам, сохраняющим статус текущих платежей во всех процедурах банкротства.

Согласно новой редакции статьи 10 размер ответственности устанавливается исходя из разницы между определяемым на момент закрытия реестра размером требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, и размером удовлетворенных требований кредиторов на момент приостановления расчетов с кредиторами или исполнения текущих обязательств должника в связи с недостаточностью имущества должника, составляющего конкурсную массу (пункт8).

Открытым остается вопрос о возможности предъявления и рассмотрения по существу требований о привлечении к субсидиарной ответственности до возникновения объективной возможности произвести соответствующий расчет. Например, в случае, когда формирование конкурсной массы продолжается либо реализация имущества еще не завершена.

Проблема актуальна, поскольку до окончания реализации имущества должника и расчета с кредиторами по поступившим от такой реализации денежным средствам может пройти значительный период времени. Принимая во внимание, что потенциальные ответчики по требованиям о привлечении к субсидиарной ответственности являются, как правило, не только недобросовестными, но и компетентными в юридическом смысле, они могут принимать меры по выводу своих активов. В такой ситуации реальность взыскания по определениям суда об удовлетворении требований о привлечении к субсидиарной ответственности весьма сомнительна.

Возможно применение обеспечительных мер судом до направления требований о привлечении к субсидиарной ответственности. Положения пункта 30 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 №63 о возможности применения обеспечительных мер в процедуре наблюдения применительно к имуществу потенциальных ответчиков по возможным в будущем (в конкурсном производстве либо внешнем управлении) требованиям об оспаривании сделок, являются этому подтверждением.

С другой стороны, представляется актуальным принятие во внимание разницы между суммой требований кредиторов и примерной стоимостью имущества должника.

В случае, если стоимость реализованного имущества фактически превысит предварительно определенную стоимость, а требования о привлечении к субсидиарной ответственности будут удовлетворении судом и исполнены, возможен пересмотр судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам и частичный поворот исполнения либо возврат должником части взыскания в качестве неосновательного обогащения.

Анализ положений новой редакции пункта 4 статьи 10 Закона о банкротстве позволяет сделать вывод о введении презумпции вины контролирующего должника лица.

Согласно указанной норме права контролирующее должника лицо не отвечает за вред, причиненный имущественным правам кредиторов, если докажет, что действовало добросовестно и разумно в интересах должника.

Что это означает? Следует ли признать, что бремя доказывания своей невиновности по данной категории дел лежит на ответчике?

Вряд ли на практике это снимет с заявителя требований обязанность доказать совершение ответчиком конкретных эпизодов противоправных действий (бездействия).

ФАС ВВО, соглашаясь с выводами судов первой и апелляционной инстанций, указал, что положения пункта 4 статьи 10 необходимо толковать с учетом того, что при рассмотрении данной категории споров подлежат доказыванию следующие обстоятельства: факт противоправного поведения контролирующего должника лица; наличие вреда, причиненного имущественным правам кредиторов; причинно-следственная связь между первым и вторым обстоятельствами; вина контролирующего должника лица. Поскольку заявитель вопреки требованиям статьи 65 АПК РФ не указал, какие конкретные действия были совершены контролирующими лицами, повлекшие вывод активов предприятия-должника, не оспорил действия указанных лиц либо сделки должника по выводу активов предприятия оснований для удовлетворения требований не имеется.

Закон №73-ФЗ дополнил статью 142 Закона о банкротстве пунктом 12, согласно которому в случае, если требования конкурсных кредиторов и уполномоченного органа не были удовлетворены за счет конкурсной массы, конкурсный управляющий, конкурсные кредиторы и уполномоченный орган, требования которых не были удовлетворены, имеют право до завершения конкурсного производства подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности лиц, указанных в статьях 9 и 10 настоящего Федерального закона.

Принимая во внимание положения пункта 9 статьи 142 Закона о банкротстве о том, что требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества, являются погашенными, возникает вопрос о возможности заявления требований о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц после завершения конкурсного производства и исключении должника из Единого государственного реестра юридических лиц.

В настоящее время судебная практика сводится к тому, что предъявление таких требований возможно с учетом общих правил пункта 3 статьи 56 ГК РФ: если несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана учредителями (участниками), собственником имущества юридического лица или другими лицами, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания, либо иным образом имеют возможность определять его действия, на таких лиц в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Таким образом, в настоящее время признается право кредиторов обратиться с иском о возмещении вреда к контролирующим должника лицам после завершения конкурсного производства. Представляется, что такой подход не оправдан.

Положения новой редакции статьи 10 Закона о банкротстве содержат два вида гарантий прав конкурсных кредиторов при реализации такого способа защиты как привлечение контролирующего лица к ответственности: процессуальные и материальные.

К первым относится невозможность прекращения производства по делу о банкротстве до рассмотрения предъявленных в рамках дела требований о привлечении к субсидиарной ответственности (пункт6 статьи 10).

Ко вторым - механизм поступления (распределения) взысканных средств (пункт 9 статьи 10), согласно которому денежные средства, взыс-

канные с лиц. привлеченных к ответственности, включаются в конкурсную массу для последующего пропорционального распределения.

Учитывая изложенное, а также прямое указание пунктов 9 и 12 статьи 142 Закона о банкротстве о том, что соответствующие требования могут быть предъявлены только до завершения конкурсного производства, а непогашенные требования кредиторов погашаются случае завершения конкурсного производства, заслуживает внимания точка зрения о том, что воля законодателя направлена на использование потенциала привлечения к субсидиарной ответственности исключительно в ходе конкурсного производства.

Обратное толкование закона свидетельствует об использовании механизма привлечения к субсидиарной ответственности за рамками конкурсного процесса, с автоматическим изменением решений вопросов о подведомственности: дело о банкротстве уже прекращено, оснований для рассмотрения спора в обычном исковом порядке в арбитражном процессе не имеется.

Изменение подведомственности рассмотрения требований в такой ситуации осуществляется как бы по «техническому» основанию, что само по себе является дополнительным правовым «сигналом» искажения воли законодателя при положительном ответе на вопрос о возможности заявления соответствующих требований после завершения конкурсного производства.

Кроме того, возникают и иные вопросы: распределение взысканных денежных средств по заявлению одного из конкурсных кредиторов после завершения конкурсного производства в условиях отсутствия единой конкурсной массы; состояние защищенности имущественного статуса иных конкурсных кредиторов в условиях, когда суд в обычном исковом производстве уже удовлетворил требования первого заявителя и судебный акт исполнен и т.д.

Представляется возможным в такой ситуации для целей защиты своеобразного «коллективного» интереса конкурсных кредиторов предложить применение по аналогии правил главы 28.2 «Рассмотрение дел о защите прав и законных интересов группы лиц» АПК РФ. Однако тематика правового статуса бывших конкурсных кредиторов как группы лиц в понимании, придаваемом этому понятию статьей 225.10 АПК РФ, в законодательстве, судебной практике, доктринальных исследованиях не разработана. Думается, что с установлением подведомственности рассмотрения требований о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве созданы предпосылки для разработки и принятия ВАС РФ разъяснений по изложенным выше вопросам процессуального и материального права.

Таким образом, развитие института субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц должно строиться на следующих принципиальных моментах.

Развитие рыночных отношений в России неизбежно приведет к ужесточению материально-правовых и процессуальных последствий для недобросовестных лиц, действия которых причинили вред кредиторам должника. Поэтому необходимо упрощение процессуального порядка рассмотрения споров, создание условий для широкого участия конкурсных кредиторов в рассмотрении данных требований в рамках дела о банкротстве на стороне заявителя (как правило, конкурсного управляющего), передача рассмотрения споров суду, рассматривающему дела о банкротстве, должны привести к усилению процессуальных позиций заявителя в части возможностей доказывания, ужесточению режима субсидиарной ответственности. В связи с этим возможна корректировка правоприменительной практики о бремени доказывания по данной категории дел, переоценка возможности применения объективного вменения, эволюция в оценке пре-

зумпций вины контролирующего лица, его добросовестности (недобросовестности).

В случае развития данных тенденций возможно дальнейшее развитие механизма привлечения контролирующих должника лиц к ответственности.

Литература

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1994. - № 32. - Ст. 3301.

2. См.: Молотников А.Е. Ответственность в акционерных обществах // СПС КонсультантПлюс

3. Шиткина И. С. Гражданско-правовая ответственность членов органов управления и контролирующих лиц: реалии правоприменительной практики и тенденции развития законодательства // Предпринимательское право. - 2013. - № 3. - С. 15.

4. См.: Диденко А. А. Понятие денежного обязательства для определения наличия признаков банкротства // Власть закона. - 2012. - № 4. - С. 77.

5. Пирогова Е.С., Жукова Ю.Д. Обеспечение эффективности правового регулирования субсидиарной ответственности контролирующих лиц. Перспективы развития законодательства о банкротстве // Вестник арбитражной практики. - 2012. - № 5. - С. 18.

6. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // СПС КонсультантПлюс

7. См.: Шишмарева Т.П. Конкурсная масса несостоятельного должника // Власть закона. - 2012. - № 4. - С. 115 - 123.

8. Постановление федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 10 мая 2011 по делу №А43-1797/2010 // СПС КонсультантПлюс

1. Grazhdanskij kodeks Rossijskoj Federacii (chast" pervaja) ot 30 nojabrja 1994 № 51-FZ // Sobranie zakonodatel"stva RF. - 1994. - № 32. - St. 3301.

2. Sm.: Molotnikov A.E. Otvetstvennost" v akcionernyh obshhestvah // SPS Kon-sul"tantPljus

3. Shitkina I.S. Grazhdansko-pravovaja otvetstvennost" chlenov organov upravlenija i kontro-lirujushhih lic: realii pravoprimenitel"noj praktiki i tendencii razvitija zakonodatel"stva // Predprinimatel"skoe pravo. - 2013. - № 3. - S. 15.

4. Sm.: Didenko A.A. Ponjatie denezhnogo objazatel"stva dlja opredelenija nalichija priznakov bankrotstva // Vlast" zakona. - 2012. - № 4. - S. 77.

5. Pirogova E.S., Zhukova Ju.D. Obespechenie jeffektivnosti pravovogo regulirovanija subsi-diarnoj otvetstvennosti kontrolirujushhih lic. Perspektivy razvitija zakonodatel"stva o bankrotstve // Vestnik arbitrazhnoj praktiki. - 2012. - № 5. - S. 18.

6. Federal"nyj zakon ot 26.10.2002 № 127-FZ «O nesostojatel"nosti (bankrotstve)» // SPS Konsul"tantPljus

7. Sm.: Shishmareva T.P. Konkursnaja massa nesostojatel"nogo dolzhnika // Vlast" zakona. - 2012. - № 4. - S. 115 - 123.

8. Postanovlenie federal"nogo arbitrazhnogo suda Volgo-Vjatskogo okruga ot 10 maja 2011 po delu №A43-1797/2010 // SPS Konsul"tantPljus

Неспециалисты обычно говорят: «Финансы - ϶ᴛᴏ деньги; ϶ᴛᴏ имеющиеся у предприятия денежные средства».

Деньги и финансы резко отличаются друг от друга по ϲʙᴏему содержанию и по выполняемым ими функциям. Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства или отдельного предприятия и обеспечения условий расширенного воспроизводства, т. е. они имеют значение производной от денег.

Деньги - ϶ᴛᴏ средство оплаты товаров (услуг, работ), средство измерения стоимости и средство сохранения стоимости. Деньги - весьма сложная экономическая категория, по-прежнему остается загадкой известный феномен денег: почему увеличение количества денежных знаков у отдельного лица приумножает его индивидуальное богатство, а рост денежной массы у общества в целом не способствует возрастанию богатства общества?

Деньги - ϶ᴛᴏ знак обмена, кᴏᴛᴏᴩый участвует как посредник в обмене одного товара на другой.

Некᴏᴛᴏᴩые современные российские экономисты, т. е. экономисты российской рыночной экономики, считают деньги одним из видов ценных бумаг, специфической особенностью кᴏᴛᴏᴩых будет относительная автономность их движения и возможность аккумуляции.

Деньги выполняют совсем иные функции, чем финансы.

Финансы выполняют три функции:

формирование денежных фондов и получение наличных денежных средств;
использование денежных фондов и наличных денежных средств;
контрольную.

Некᴏᴛᴏᴩые экономисты считают, что финансы выполняют только две функции: распределительную и контрольную.

К. Маркс выделял пять функций денег: мера стоимости, средство обращения, средство платежа, средство накопления и сбережения, мировые деньги. Причем в качестве первой он называл меру стоимости.

За 150 последних лет экономическая наука шагнула далеко вперед. Многие современные экономисты выделяют три функции денег:

средство обращения;
средство измерения стоимости (т. е. мера стоимости);
средство накопления и сохранения стоимости.

Различия между финансами и деньгами рассмотрим наследующем примере.

Гражданин дает деньги в долг другому человеку. Это означает, что гражданин передал другому лицу материальную вещь в форме денежной банкноты. Иначе говоря, деньги - ϶ᴛᴏ вещь, кᴏᴛᴏᴩую, как и любую другую вещь, можно потерять, найти, разрушить (разорвать бумажные банкноты)

А вот отношения гражданина, кᴏᴛᴏᴩый дал деньги в долг другому лицу, - ϶ᴛᴏ уже финансовые отношения. Гражданин выступает как кредитор, а лицо, взявшее деньги в долг, - как заемщик. Возьмет ли кредитор расписку с заемщика, возьмет ли какую-либо вещь в залог, будет ли взимать проценты за деньги, переданные в долг, и проценты за невозврат денег вовремя и т. п. - все ϶ᴛᴏ представляет собой финансовые отношения.

Статьи по теме:

Бухучет инфо ФСС новая форма: образец заполнения

Бланк отчета утвержден Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, и его меняли уже два раза. Первый раз — с 01.01.2017 из-за передачи прав администрирования по страховому обеспечению в ФНС и исключения расчетов по временной нетрудоспособности и материнству из о

Экономико-математические методы управления денежными потоками

ТИ темп инфляции в рассматриваемом периоде, выраженный десятичной дробью.При определении общей суммы необходимого дохода по финансовой операции с учетом фактора инфляции используется формула Дн = Др + Пи, где Дн общая номинальная сумма необходимого дохода

Дарение квартиры братом сестре облагается Дарственная сестре облагается налогом

Раз в год налог на ч. собственность.От налога не освобождается доход, если договор дарения недвижимости, транспортного средства, акций, долей, паев заключается между лицами, состоящими в иных родственных отношениях двоюродный брат или сестра, дядя, тетя,

Особенности отражения стандартных вычетов по ндфл Налоговый вычет 1с зуп

ВНИМАНИЕ : аналогичная статья по 1С ЗУП 2.5 - Здравствуйте уважаемые посетители сайта . Сегодня в очередной статье мы поговорим о том, как в программе 1С 8.3 ЗУП 3.1 организован процесс учета различных видов НДФЛ: Исчисленного НДФЛ Удержанного НДФЛ Пере

2024-05-13 12:27:57	Разные валюты в 1с. Бухучет инфо. Загружаем курсы валют
2024-05-12 12:26:46	3 разбивка платежа в банке
2024-05-12 12:26:46	Оформляем журнал хозяйственных операций
2024-05-11 12:46:06	Коллекторы: кто такие, как они работают и какие права имеют Кто такие коллекторы и как они выглядят
2024-05-10 13:22:16	Методы оценки нематериальных активов Методы оценки нма
2024-05-10 13:22:16	Образец договора доверительного управления финансовыми средствами, заключаемый между юридическими лицами
2024-05-09 13:11:35	Что будет за неуплату кредита?
2024-05-06 13:05:31	Транспортный налог, льготы, ставки
2024-05-04 13:12:45	Должен ли закрываться 94 счет
2024-05-03 12:49:26	Можно ли вернуть подоходный налог с покупки автомобиля?

2024-04-30 12:50:24	Инвентаризация приказ 49 от 13
2024-04-30 12:50:24	Как делать закрытие месяца в 1с 8
2024-04-29 12:41:48	Темы исследовательских работ по экономике Научно исследовательская работа экономике готовая
2024-04-28 12:56:31	Когда надо менять полис медицинского страхования
2024-04-28 12:56:31	Подворное обложение Смотреть что такое "подворное обложение" в других словарях
2024-04-27 13:19:29	Ввести показания счетчиков воды
2024-05-16 12:23:33	Бухучет инфо ФСС новая форма: образец заполнения
2024-05-15 12:28:05	Экономико-математические методы управления денежными потоками
2024-05-14 12:20:32	Дарение квартиры братом сестре облагается Дарственная сестре облагается налогом
2024-05-13 12:27:57	Особенности отражения стандартных вычетов по ндфл Налоговый вычет 1с зуп
2024-05-13 12:27:57	Разные валюты в 1с. Бухучет инфо. Загружаем курсы валют
2024-05-12 12:26:46	3 разбивка платежа в банке