Раздельный учет по ндс при продаже земельного участка. Облагается ли реализация (продажа) земельных участков НДС? Земля не облагается ндс статья нк рф
Правовая регламентация купли-продажи земли: согласно ст. 549 ГК РФ, по договору купли-продажи недвижимого имущества продавец обязуется передать в собственность покупателя земельный участок, здание, сооружение, квартиру или другое недвижимое имущество. В договоре продажи недвижимости должны содержаться все характеристики объекта (адрес, расположение, площадь) - при отсутствии хотя бы одного из них договор считается не заключенным. На данное обстоятельство обратил внимание Президиум ВАС РФ в постановлении от 27 апреля 2002 г. № 11011/01.
Договор продажи недвижимости заключается в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами. Несоблюдение формы договора продажи недвижимости влечет его недействительность. Договор продажи недвижимости обязательно должен предусматривать цену этого имущества. При отсутствии в договоре согласованного сторонами в письменной форме условия о цене недвижимости договор о ее продаже считается не заключенным. Если иное не предусмотрено законом или договором продажи недвижимости, установленная в нем цена здания, сооружения или другого недвижимого имущества, находящегося на земельном участке, включает цену передаваемой с этим недвижимым имуществом соответствующей части земельного участка или права на нее.
В тех случаях, когда цена недвижимости в договоре продажи недвижимости установлена на единицу ее площади или иного показателя ее размера, общая цена такого недвижимого имущества, подлежащая уплате, определяется исходя из фактического размера переданного покупателю недвижимого имущества.
По договору продажи здания, сооружения или другой недвижимости покупателю одновременно с передачей права собственности на такую недвижимость передаются права на ту часть земельного участка, которая занята этой недвижимостью и необходима для ее использования.
В случае, когда продавец является собственником земельного участка, на котором находится продаваемая недвижимость, покупателю передается право собственности либо предоставляется право аренды или предусмотренное договором продажи недвижимости иное право на соответствующую часть земельного участка - сайт. Однако если договором не определено передаваемое покупателю недвижимости право на соответствующий земельный участок, к покупателю переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования.
Следует иметь в виду, что особенности купли-продажи земельных участков установлены ст. 37 Земельного кодекса РФ от 25 октября 2001 г. № 136-ФЗ. Приобретение земельных участков, принадлежащих государству, возможно либо на аукционе (открытом или закрытом), либо на конкурсе в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 11 ноября 2002 г. № 808. В ст. 146 НК РФ установлено, что объектом обложения НДС в том числе признается и продажа товаров, а товаром, согласно ст. 38 НК РФ, признается имущество, относящееся к категории имущества в соответствии с ГК РФ (в частности, согласно ст. 130 ГК РФ, земельные участники отнесены в недвижимому имуществу).
Таким образом, продажа земельных участков должна облагаться НДС - на данное обстоятельство обращено внимание в письме МНС России от 19 февраля 2003 г. № ВГ-9-03/40 (отметим, что для периода до 1 января 2001 года суды не признавали реализацию земельных участков облагаемой НДС операцией - см., в частности, постановление ФАС Московского округа от 4 июля 2003 г. по делу № КА-А41/4448-03). Вместе с тем следует обратить внимание, что ст. 143 НК РФ к плательщикам НДС отнесены лишь организации и индивидуальные предприниматели, в то время как Российская Федерация как государство плательщиком НДС не является.
Если покупатель земельного участка предполагает использовать земельный участок для осуществления деятельности, приводящей к появлению объектов налогообложения НДС, предусмотренных ст. 146 НК РФ, то, согласно ст.ст. 171 и 172 НК РФ, он имеет право на налоговый вычет сумм уплаченного НДС в общеустановленном порядке - на это обстоятельство обращено внимание в письмах Минфина России от 1 сентября 2003 г. № 04-03-01/124 и от 6 октября 2003 г. № 04-03-11/82. Однако налоговые органы придерживаются иного мнения, аргументируя его следующим:
- согласно п. 2 ст. 256 НК РФ, земля не подлежит амортизации при
исчислении налога на прибыль;
- согласно п. 6 ст. 171 и п. 5 ст. 172 НК РФ, суммы НДС по капитальным вложениям
подлежат вычету только после ввода в эксплуатацию объектов основных средств и
начала амортизации их в налоговом учете;
- поскольку земельные участки не вводятся в эксплуатацию и не амортизируются, то
и вычет НДС по ним предъявлять нельзя.
Однако, если внимательно проанализировать содержание п. 6 ст. 171 и п. 5 ст. 172 НК РФ, то становится очевидным, что специальные правила по вычету входного НДС установлены не для всех основных средств, а только для тех, которые вводятся в эксплуатацию в результате капитального строительства - сайт. Земельные участники же не требуют ни сборки, ни монтажа, ни строительства, поэтому в их отношении применяется общий порядок, установленный третьим абзацем п. 1 ст. 172 НК РФ - вычеты по прочим объектам основных средств (к ним относятся в том числе и земельные участки) производятся «после принятия на учет данных основных средств», то есть без каких-либо дополнительных ограничений в виде «ввода в эксплуатацию» и «начала амортизации».
Выводы: Реализация земельных участков облагается НДС, если эта операция производится плательщиком НДС. Покупатель земельного участка имеет право на вычет уплаченной суммы НДС после принятия на учет земельного участка в качестве объекта основных средств (то есть после государственной регистрации права собственности в Едином реестре) при условии, что данный земельный участок будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС согласно ст. 146 НК РФ .
Уплата НДС при покупке земли, равно как и при её продаже - это вопрос, ответ на который Министерство по налогам и сборам оформило в отдельное Письмо (№ ВГ-9-03/40 от 19.02.03 г.) В нём даётся однозначное разъяснение по поводу необходимости уплаты налога на добавленную стоимость и возможности его вычета.
Земельный участок как объект налогообложения
В пп.1 п.1 ст. 146 Налогового кодекса имеется определение того, что следует считать объектом обложения налогом на добавленную стоимость. В частности, это любая реализация товара (работы, услуги) на территории РФ, которая не освобождена от НДС ст.149 НК или не признаётся объектом п.2 ст. 146 НК. А поскольку каких-либо льгот в отношении земельных участков нормативный акт не содержит, его покупка или продажа будут считаться реализацией с необходимостью уплаты НДС (исключение – приватизация государственной земли). Передача права собственности на землю может называться реализацией, независимо от способа этой передачи. А если учесть, что участок является имуществом, как минимум, предназначенным для реализации, он вполне соответствует определению товара для целей налогообложения (ст.38 НК РФ). В итоге, признавая земельный участок товаром, который реализуется на территории РФ и не попадает под категорию льготируемого, налоговики вправе применять к нему НДС. НДС при покупке земли – это также важный вопрос, поскольку покупателю важно знать, возникнет ли у продавца объект обложения. Объясняется это тем, что при признании его таковым покупатель сможет предоставить входной налог к вычету.
НДС: земельный участок, покупаемый у государства
Нормы, которые освобождали земельные участки от налога на добавленную стоимость, действовали до 2001 года. Сегодня купля-продажа земельных участков, в том числе принадлежащих государству, облагается НДС. Об этом свидетельствует содержание одновременно нескольких статей НК РФ:- ст. 37 – правила покупки и продажи земли
- ст. 146 – участки являются товаром, а значит, и объектом налогообложения НДС
- ст. 38 – называет землю имуществом, которое может быть реализовано
- ст. 143 – относит к категории плательщиков НДС все организации, за исключением государственных
В таком случае стоимость земельного участка в счете-фактуре должна выделяться отдельно и НДС с него не уплачивается (письмо Минфина России от 27.03.2012 № 03-07-11/86). Итоги Таким образом, операции по реализации земельных участков (долей в них), в том числе и муниципальных, объектом обложения НДС не являются. Это значит, что исчислять и уплачивать в бюджет суммы НДС при осуществлении данной операции не требуется.
Облагается ли реализация (продажа) земельных участков ндс?
НК РФ под реализацией товаров (работ, услуг) понимается передача (в том числе и обмен товарами, работами, услугами) права собственности на товары (результаты выполненных работ одним лицом для другого лица) на возмездной основе, а также возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. Указанные операции признаются реализацией и в случае, когда осуществлены безвозмездно (п.
1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Товаром для целей налогообложения является любое реализуемое или предназначенное для реализации имущество (п. 3 ст. 38 НК РФ). Однако в соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ операции по реализации земельных участков (долей в них) объектом обложения НДС не являются.
Реализация земельных участков ндс: бухучет
НК РФ). К расходам здесь можно отнести нотариальные услуги, оплату кадастровых и технических документов, госпошлину за регистрацию прав на участок. Обязательств по НДС при продаже земельного участка юридическим лицом не возникает, поскольку продажа земли не подлежит налогообложению по НДС.
Возможные налоговые риски при покупке земли
- Фирма должна быть действующей. Если деятельность не ведется, а на балансе фирмы только земельный участок, это может стать поводом для повышенного внимания налоговых органов.
- Если при реализации земли цена была занижена, то налоговая вправе доначислить налог, учитывая рыночную стоимость участка, а также дополнительно наложить штраф и пеню.
- Если конечным покупателем земли является юридическое лицо, следует обратить внимание, на предельную сумму расчета наличными между организациями - на сегодня 100 тыс.
Формирование налога с продажи земельного участка
Значит ли это, что ИП на ОСН должен начислять НДФЛ и при получении денег от контрагента на свой предпринимательский счет, и при перечислении сумм с «рабочего» счета на свой личный? < … Главная → Бухгалтерские консультации Нет, не облагается.
При реализации земли счет-фактуру не составляйте, книгу продаж не заполняйте пп. 6 п. 2 ст. 146, п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина от 27.11.2017 N 03-07-11/78173. Но обязательно заполните разд. 7 декларации по НДС. В графе 1 укажите код операции 1010806, а в графе 2 — выручку от продажи земли.
Графы 3 и 4 не заполняйте п. 44.2 Порядка заполнения декларации. См. также: Как учесть приобретение земельного участка Издательство «Главная книга», © 2018.Сборник типовых ситуаций,2018-03-21.
Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время. Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.
Какие налоги на землю платят юридические лица
НДС включаются следующие действия плательщиков:
- реализация в России любых товаров, а также услуг, выполнение работ;
- выполнение каких-либо работ для нужд организации;
- передача права собственности физическим и юридическим лицам безвозмездно;
- передача любых товаров для собственного использования, затраты на которые не уменьшают базу по налогу на прибыль;
- ввоз продукции на территорию государства для последующей продажи.
Все прочие операции, не указанные в перечне, налогом не облагаются. Их полный список приведён также в ст. 146 НК РФ. Реализация земельных участков НДС Согласно закону, реализация товаров включается в налогооблагаемую базу НДС.
Кодекс также утверждает, что данными объектами считается любое имущество, предназначенное для продажи.
Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место. < … Безопасная доля вычетов по НДС Высокая доля НДС-вычетов может привести к пристальному вниманию проверяющих.
Как рассчитывается безопасная доля вычетов по НДС, где найти ее значение и как она применяется? < … Опоздание со сдачей декларации на один день: можно ли избежать штрафа Совсем избежать штрафных санкций вряд ли удастся.
А вот снизить сумму штрафа вполне возможно. < … ИП переводит деньги с бизнес-счета на личный: платить ли НДФЛ В НДФЛ-целях датой фактического получения денежного дохода признается день его выплаты, а том числе перечисление денег на банковский счет.
Пример ООО «Канал» реализовало земельный участок по цене в 1,5 млн руб. Балансовая стоимость этого имущества равна 1,3 млн руб.
В учёте будут составлены проводки: Операция Дебет Кредит Сумма (млн руб.) Продана земля 62 91.1 1,5 Списана балансовая стоимость 91.2 01 1,3 Финансовый результат операции 99 91 0,2 Доход от продажи земельных участков включается в базу налога на прибыль и по основной, и по упрощённой системе. Оцените качество статьи.
Клиент оплатил услуги со счета мобильного телефона – пробейте чек Если клиенты организации оплачивают предоставляемые услуги, переводя средства со счета своего мобильного телефона, компания обязана применять онлайн-ККТ при получении такой «мобильной» оплаты. < … Труд после окончания рабочего дня – не всегда сверхурочная работа Если сотрудник регулярно остается после работы, чтобы доделать незаконченные в течение рабочего дня дела, это еще не значит, что ему нужно оплачивать сверхурочные часы. < …
Реализация земельных участков НДС облагается или нет? Такой вопрос, как правило, возникает при продаже недвижимости. Ответ на него очень важен, так как участники сделки должны четко понимать, следует ли им уплачивать НДС и оформлять соответствующие документы. В нашей статье этот вопрос рассмотрен подробно.
Облагается ли реализация земельных участков НДС
Обязанность по уплате того или иного налога возникает при наличии соответствующего объекта налогообложения у налогоплательщика (п. 1 ст. 38 НК РФ). Но если объект налогообложения отсутствует, то нет и основания исчислять и уплачивать налог в бюджет.
В пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ указано, что объектом обложения НДС, в частности, является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.
Согласно п. 1 ст. 39 НК РФ под реализацией товаров (работ, услуг) понимается передача (в том числе и обмен товарами, работами, услугами) права собственности на товары (результаты выполненных работ одним лицом для другого лица) на возмездной основе, а также возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. Указанные операции признаются реализацией и в случае, когда осуществлены безвозмездно (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Товаром для целей налогообложения является любое реализуемое или предназначенное для реализации имущество (п. 3 ст. 38 НК РФ).
Однако в соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ операции по реализации земельных участков (долей в них) объектом обложения НДС не являются. Это значит, что при осуществлении данной операции исчислять и уплачивать налог не требуется. Это же вывод делает и Минфин РФ в письме от 02.02.2017 № 03-03-06/1/5397.
Облагается ли продажа муниципальной земли НДС
Реализация земельных участков, составляющих муниципальную казну, с точки зрения положений подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ не признается объектом обложения НДС. В тоже время в абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ указано, что реализация муниципального имущества является объектом обложения НДС. В данном случае покупатель имущества выступает налоговым агентом и должен удержать налог из дохода продавца и перечислить его в бюджет.
Однако Минфин России в письме от 13.01.2010 № 03-07-11/03 разъясняет, что реализация государственных или муниципальных земельных участков не является объектом обложения НДС, следовательно, НДС при реализации данного имущества в бюджет не уплачивают.
Может возникнуть такая ситуация, что муниципалитет реализует земельный участок и здание на нем единым лотом. В таком случае стоимость земельного участка в счете-фактуре должна выделяться отдельно и НДС с него не уплачивается (письмо Минфина России от 27.03.2012 № 03-07-11/86).
Итоги
Таким образом, операции по реализации земельных участков (долей в них), в том числе и муниципальных, объектом обложения НДС не являются. Это значит, что исчислять и уплачивать в бюджет суммы НДС при осуществлении данной операции не требуется.
В то же время, операции по реализации долей участков земли объектом обложения НДС не являются (п. 2 ст. 146 НК РФ).
Они не облагаются НДС. Аналогичный итог подвел и Минфин РФ в письме, что не оставляет сомнений (от 02.02.2017 № 03-03-06/1/5397).
Что касается муниципальных участков, то, они, аналогично, не подходят под НДС (6 п. 2 ст. 146 НК РФ). Глядя на абзац 2 п. 3 ст. 161 НК РФ , в котором говорится, что реализация муниципального имущества как-раз попадает под НДС, может сложиться ошибочное мнение.
Особые случаи
В налоговом законодательстве, как и в любом другом, есть некоторые оговорки, дающие льготу, в той или иной степени. Налог, касающийся продажи земли, не является исключением из правил. Разберемся также, какая сумма налогом не облагается.
Если земля в собственности менее 3 лет
Чуть раньше, от описываемого налога освобождалась целая группа населения, владеющие участком больше 3 лет.
С недавнего времени этот срок увеличился и теперь составляет 5 лет.
Исключений для граждан различных категорий (одинокие родители, пенсионер, инвалиды) не предусмотрено. То есть, чтобы продать свой участок и избежать выплат в налоговый фонд страны, придется ждать минимум 5 лет.
Если участок приобретен до 31 декабря 2015 года (то есть до того, как поправка вступила в силу), его владелец может не дожидаться 5-летнего возраста своего имущества.
Если стоимость надела до 1000000 рублей
Если владелец участка, стоимость которого до 1000000 рублей, скажем, 999 999 рублей, хочет реализовать его, то ему не придется тратиться на налоги.
Более детально о том, какой платится налог на продажу дома с земельным участком, можно узнать .
Платят ли пенсионеры?
Пенсионеры склонны полагать, что при любом условии, они освобождаются от уплаты налогов, однако, НК РФ никаких особых льгот на этот счет не предусматривает. Поэтому, при продаже участка, возрастом до 5 лет или стоимостью более 1 млн. рублей, пенсионер попадает под общую категорию налогоплательщиков .
Когда реализация не облагается НДС и НДФЛ?
- При условии, что продано единственное место для жилья семьи и специально для того, чтобы купить другое.
- Если объект был в собственности продавца больше 5 лет.
- Если стоимость не превышает 1 млн. рублей.
- Реализация не облагается НДФЛ или НДС, если стоимость при продаже меньше или равна той, за которую недвижимость была приобретена при покупке.
Как гражданину заполнить декларацию 3-НДФЛ?
Кроме прочего, хрупкие плечи налогоплательщиков нагружаются еще и обязанностью оформления декларации 3-НДФЛ.
Справка: код, который следует указать в 3-НДФЛ по продаже земли – 1510.
Самое простое, что может сделать человек, который далек от налоговых форм и откровенно затрудняется, – это использовать для составления декларации сайт ФНС . Это удобный, интуитивно понятный сервис, который с легкостью осваивают даже закоренелые пенсионеры.
Пункты и страницы, требующие особого внимания
Тем, для кого представляется сложным подтвердить свои расходы на содержание и улучшение участка (до продажи), стоит выбирать именно стандартный вычет (подробнее о том, кому предоставляется налоговый вычет при продаже земельного участка и как его получить, можно узнать , а также более детально о том, как получить налоговый вычет при покупке ЗУ, можно узнать в ). Информация о нем вносится в лист «Е» и прикладывается небольшое заявление о том, что вы, как налогоплательщик, хотели бы использовать именно стандартный вычет. Если заявление не прикрепить (забыть, потерять и т. д.), то эта маленькая оплошность обернется невозможностью использовать законное право на вычет.
Не забывайте, что закон четко ограничивает временные рамки для подачи документа.
Рамки весьма обширны, но все же ограничены. Штрафы за просрочку весьма серьезны для физлиц и очень суровы для юридических.
Закон позволяет выбрать удобный способ для подачи документа:
- явиться в УФНС по месту жительства;
- воспользоваться онлайн-формой;
- использовать для этой цели почту;
- отправить форму через свою электронную почту не выходя из квартиры.
Важно: если ваш участок был в долевой собственности (частый пример: пополам между супругами), декларацию подают оба собственника.
Как рассчитать сумму?
Ситуация 1 : Земля в собственности более 5 лет. Гражданка Сидорчук решает продать земельный участок, который купила 6 лет назад за 1 500 000 для строительства, но «руки не дошли». Цена его – 3 200 000 рублей. Казалось бы – прибыль налицо и должна облагаться налогом, но нет, так как владела Сидорчук участком больше 5 лет.
Ситуация 2 : Василий Петров купил себе участок за 750 000 рублей в 2012 году, намереваясь окунуться в радости садоводства и огородничества. Но, понял, что навоз и помидоры – это не его стихия, продал участок в 2013 за 850 000. Стоимость продажи не более 1 000 000, а значит налогом не облагается.
Ситуация 3 . Евгений Сидоров в апреле 2013 купил участок под строительство бизнеса за 2 500 000 рублей. Финансирования не хватило и Евгений продал его через 2 года за 3 000 000. Как считается налог: 3000000 – 1000000= 2000000, которые облагаем 13% налогом, получаем 260 000. Это и будет той суммой, с которой Евгению придется расстаться в пользу ФНС.
Как подать, с какими документами?
Вместе с декларацией в налоговую также стоит предоставить иные документы для подтверждения льготы
, права на использования вычета, чеки и договоры, подтверждающие расходы.
Несомненно, все эти документы налоговый инспектор может проверить и без вас, поскольку имеет доступ к различным базам данных, однако это условие является обязательным – если нет никаких подтверждающих документов, может получиться так, что и вычета нет, а значит, произойдет перерасчет налогов в пользу увеличения.
Заполнение декларации компанией
Правило, что декларация может оформляться и в бумажном варианте, и в электронном , распространяется и на юридических лиц. При выборе первого, нужно особое внимание уделить качеству заполнения. Выбирайте машиночитаемый бланк, некоторые отделения ФНС отказываются принимать обычные бланки, созданные в таблицах Excel. Бесплатные программы или официальный сайт ФНС предлагает специальные бланки к заполнению.
Внимание: при распечатке деклараций следует иметь ввиду, что не допускается двухсторонняя печать и нельзя скреплять их между собой скобами.
Никакой принципиальной разницы между физическими и юридическими лицами нет. Обычно этим занимается бухгалтер предприятия, поэтому, в этом плане юр. лицам даже проще, чем физическим.
Основные пункты
Вверху титульного листа (а также вверху каждой страницы декларации) указывается ИНН и КПП. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют.
Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.
Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Обычно это код 34 (календарный год). Другие периоды возможны при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП.
В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП код 120, у организаций 210.
При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество предпринимателя, без указания статуса «индивидуальный предприниматель», название организаций пишется полностью, с указанием организационно-правовой формы (например, Общество с ограниченной ответственностью «Алмаз»).
Код ОКВЭД обычно ставится тот, который заявлен как основной при регистрации. Но если у налогоплательщика не одна система , то лучше указывать тот код, который относится именно к деятельности, облагаемой УСН.
Поля для реорганизованных организаций индивидуальные предприниматели и организации, не являющиеся реорганизованными, не заполняют. Номер телефона можно не указывать , но в случае обнаружения ошибок и неточностей в декларации, наличие телефона поможет налоговым инспекторам быстрее донести информацию об этом до налогоплательщика, поэтому поле все-таки стоит заполнить.
Последующие страницы заполняются практически также, как и в случае с физлицом.
Расчет суммы
Юридическое лицо может продать и купить землю и как юр. лицо, и как физическое. В зависимости от того, для какой цели эта земля продается и была ли она зарегистрирована в имуществе предприятия (находится на балансе). Доход от продажи участка (если он есть) будет доходом предприятия и облагается налогом на прибыль (Минфин России в письме от 24 июля 2015 г. № 03-11-11/42684).
Если участок не был на балансе, его продажа облагается НДФЛ
, примеры можно посмотреть выше в статье. Если нет, рассчитывается налог в зависимости от вида налогообложения, ставки, льгот и прочего.
Ситуация: Был продан участок за 1 700 000, состоящий на балансе предприятия, купленный 10 лет назад за 1 500 000. Прибыль с продажи 200 000 рублей. По УСН доходы облагаются по 6%-ому коэффициенту. Соответственно 200 000*6%=12 000.
Какие еще документы нужно подать?
Другие документы, отличные от тех, которые были перечислены в пункте про физ. лиц к декларации обычно не прикладываются, исключение – стандартная доверенность, если подпись ставится представителем налогоплательщика.
Сроки и порядок взимания
Декларация подается в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Если земля была продана в 2017 году, то заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно будет в 2018 году до 30 апреля. Оплатить налог необходимо до 15 июля года, следующего за тем, в котором была совершена продажа недвижимости.
Штрафы и санкции за уклонение
Налоговые органы рьяно следят за соблюдением условий налогообложения. Штрафы предусмотрены и для задержки заполнения и подачи декларации, и за опоздание с оплатой, и за игнорирования необходимости уплаты налогов.
Для граждан
Для организаций
- Если декларация не была предоставлена, штраф равен 5% за каждый месяц просрочки (отсчитывается от общей суммы налога). Не больше 30% от всей суммы.
- Штраф до 500 000 рублей, уголовная ответственность.
Важно: если в просрочке виновно ответственное лицо, именно оно и ответит перед судом, если ситуация усугубится. Если ранее предприятие или ИП не имело проблем с налогами, скорее всего уголовное дело не будет заведено, но долг погасить все-же придется.
Итак, мы рассмотрели, облагается ли НДФЛ и НДС реализация земли. Каждый гражданин должен подать декларацию после совершения продажи земли. Если плательщик владеет участком больше 5 лет, или стоимость продажи ниже 1 000 000, он освобождается от налога. Если продавец юридическое лицо, продажа облагается налогом , в соответствии с системой налогообложения, выбранной на предприятии.
